Новости

Прогрессивная шкала налога

Все чаще и настойчивее звучат призывы поменять плоскую шкалу налогообложения на прогрессивную. От этого шага ожидают и повышенного наполнения бюджета, и развития субсидирования малоимущих слоев населения. 

Уже сейчас действует небольшая дифференциация в налогообложении доходов до 5 млн. рублей и выше. В первом случае налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13%, а для доходов свыше пяти миллионов – по ставке 15%.

В феврале 2024 года вновь активизировались обсуждения о необходимости разработки и введения прогрессивной шкалы.

Разберемся, что это означает.

Плоская шкала налогообложения

Плоская шкала налогообложения устанавливает равенство для всех налогоплательщиков. То есть и доход в 10 000 рублей, и в 10 миллионов облагается по одной ставке. Просто в первом случае его размер составит 1300 рублей, а во втором – 1,3 млн. руб. При этом у первоначального налогоплательщика с низким доходом почти не хватит денег на проживание, а у второго, несмотря на большой вычет из заработка, прибыли окажется в достатке.

Плоская система встречается не только в России, но и в Чехии, Болгарии, Исландии, Грузии, Казахстане и др.

Прогрессивная же шкала налогообложения

Прогрессивная же шкала налогообложения предполагает установление разных ставок НДФЛ в зависимости от роста этого дохода. Как правило, такой алгоритм предусматривает нулевую (или мизерную) ставку для заработка ниже определенного минимума. То есть, например, необлагаемый налогом МРОТ или прожиточный минимум.

Разработать и внедрить такую систему налогообложения не сложно. Многие страны ее применяют. Например, США, Люксембург, Швеция, Дания, Германия. Иногда максимальные значения налога выше значения в 60% (Швеция). То есть в казну взимается чуть больше 60% от заработка налогоплательщиков.

Задумка применения неравной для всех ставки налога возникает не только из-за «популярности» этой системы во многих развитых странах и не в угоду идеи справедливости. Основная цель – сбор налогов. Принцип: «зарабатываете больше – платите больше в бюджет страны».

Однако администрирование подобной системы усложняется несовершенными законодательными механизмами и слабым наказанием для лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. В России и при плоской системе более половины работодателей сектора торговли и производства давно перешли на «гибридный» формат взаимодействия с государством. Для налогообложения работодатели показывают ровно тот минимум, что установлен законом. И именно его облагают НДФЛ. Все остальное «проходит» мимо казны, так как зарплату выдают работникам «в конвертах». И такие неучтенные для налоговой системы суммы сложно выявить, еще труднее заставить предприятие заплатить с них нужные взносы в бюджет.

Есть большой риск, что вся сверхприбыль налогоплательщиков с введением новой системы быстро превратится в минимум для расчета по низшей ставке.

Очень много разговоров вокруг установления лимита, при котором НДФЛ бы взимался по ставке «0». Многие экономисты выступают против такого, так как это тоже ведет к тому, что теневой сектор будет разрастаться. Вместо этого они предлагают введение широкой системы налоговых вычетов, субсидий через заявительный характер.

Но такой вариант, как правило, отсекает львиную долю налогоплательщиков, не знающих и не умеющих пользоваться льготами или избегающих бюрократической машины государства. Ведь это чаще всего потребует сбора справок, обращения через МФЦ или ЛК на Госуслугах. Тот, кто получает минимум, в большинстве случаев не имеет ни электронных средств для оформления пособий, вычетов и субсидий, ни даже представления о том, на что он имеет право.

Налоговое законодательство – одно из самых меняющихся. За несколько лет способны измениться не только формы отчетности, порядки администрирования тех или иных налогов. Вполне возможно введение и прогрессивной шкалы налогообложения. Или хотя бы разработка и тестирование пробного варианта этой системы.

Справочно-правовая система КонсультантПлюс следит за нововведениями во всех областях права. Внимание также уделяется и результатам общественных обсуждений законодательных инициатив, развитию ситуации с законопроектами.

Подписка на КонсультантПлюс коммерческая версия дает больше возможностей читателям. Например, знакомиться с консультациями узких специалистов, в том числе представителей налогового органа.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Изменения порядка подтверждений нулевой ставки по НДС