Новости

8 октября 2025

УСН-2025: ставки, даты и отчетность

УСН в 2025 году для предпринимателей и компаний принес ряд важных корректировок: обновились лимиты, налоговые ставки и правила отчетности. Мы собрали все, что нужно знать: как применять УСН (глава 26.2 Налогового кодекса РФ, ст. 346.11–346.23), какие ставки действуют, когда платить налог, отчитываться и вести учет доходов и расходов.

Что актуально сейчас?

В текущем периоде действуют следующие базовые ставки:

• 6 % — при объекте налогообложения «доходы»

• 15 % — при объекте «доходы минус расходы»

Ранее применяемые повышенные ставки отменены. Это значит, что превышение лимитов дохода больше не приводит к автоматическому росту платежа.

Ограничения для применения УСН

Установлены следующие пределы (ст. 246.12 НК РФ), которые подлежат ежегодной корректировке:

• Доход — до 450 млн ₽ в год

• Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽

• Среднесписочная численность сотрудников — до 130 человек

В случае превышения предприятием или ИП хотя бы одного из этих ограничений, право на применение УСН утрачивается с момента нарушения. НДС и УСН.

С 2025 года все организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке считаются плательщиками НДС. Однако сохраняется исключение для тех, чьи годовые поступления не превышают 60 млн ₽ (ст. 145 НК РФ).

Хотим отметить, что в КонсультантПлюс вы можете найти актуальные разъяснения и экспертные материалы по УСН. Для получения пробного доступа к системе заполните форму ниже.

Сроки уплаты 

УСН оплачивается поквартально в виде авансов, а затем за год подается итоговый отчет (ст. 346.21 НК РФ):

• I квартал — до 28 апреля

• Полугодие — до 28 июля

• 9 месяцев — до 28 октября

• Итоговый расчет за год — до 25 марта 2026 г.

До 27 апреля 2026 года отчетность подается:

• организациями — до 25 марта

• индивидуальными предпринимателями — до 30 апреля

Также обязательно вести КУДиР в электронном или бумажном виде. Сдавать ее в налоговую напрямую не требуется, но при проверке все записи должны быть корректными и доступны по запросу.

А что будет в 2026 году?

Снижение порога НДС. С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели на УСН будут обязаны платить НДС, если их доход за предыдущий год превысил 10 млн ₽ . Для большинства это означает утрату освобождения: льгота сохранится только за самыми маленькими ИП.

Сохранение льготы. Если доход за прошлый год не превысил 10 млн, уплачивать налог не нужно — отчет сдавать не требуется и вести книги покупок с продаж также не требуется. Преференция предоставляется без участия налогоплательщика, т. е. автоматически.

Когда возникает обязанность. Если предприниматель превысил новый порог, платеж начнут начислять с 2026 периода. Даже операции, не облагаемые налогом или освобожденные по статьям 146–149 НК РФ, потребуется отразить в декларации.

Увеличение количества субъектов, обязанных уплачивать НДС, усложнит учет, так как потребуется оформлять счета-фактуры, книги покупок и продаж и регулярно сдавать отчетность. Специалисты отмечают, что такая мера повысит нагрузку и создаст дополнительные организационные сложности для предпринимателей.