Новости

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за первое полугодие 2024 года

Близится завершение отчетного периода, и скоро предстоит сдавать отчетность за первое полугодие 2024 года. Заполнение отчета 6-НДФЛ часто вызывает у бухгалтеров множество вопросов, поэтому следует учесть все нюансы заранее, а наша статья в этом поможет.

С первого квартала 2024 года используется новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с изменениями от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года включает:

• титульный лист;

• разделы 1 и 2. В разделе 1 указываются суммы НДФЛ по срокам перечисления, а в разделе 2 — обобщенные суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Все тонкости подготовки налоговой отчетности с образцами заполнения документов легко найти в справочной правовой системе КонсультантПлюс.

Важные аспекты заполнения расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2024 года

В разделе 1 расчёта суммы НДФЛ распределяются по срокам перечисления налога. Строка 020 отражает удержанную сумму налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода, обобщённую по всем физическим лицам. Строки 021–026 необходимо заполнить по срокам перечисления налога.

Для полугодия 2024 года эти строки заполняются данными НДФЛ за следующие периоды:

В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ отражается заработная плата или авансовые выплаты, произведённые в отчётном периоде, вне зависимости от того, за какой месяц они были начислены. Таким образом, зарплата за июнь 2024 года, выплаченная в июле, не будет отражена в отчёте 6-НДФЛ за полугодие, поскольку важна дата выплаты дохода.

В разделе 2 необходимо указывать выплаты за отчётный период — с 1 января 2024 по 30 июня 2024. В случае с июньской зарплатой возможны два варианта: выплата в конце июня или выплата в июле.

Отражаем в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную в конце июня 2024 года

Если часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2024 года требуется обратить внимание на некоторые моменты:

• Если зарплата за июнь 2024 года выплачена 28 июня, то НДФЛ перечисляется до 5 июля. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 в строку 026 расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2024 года.

В строке 026 отразите НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня, по которому срок сдачи уведомления — 3 июля, а срок уплаты — 5 июля.

• С заполнением раздела 2 имейте в виду, что в расчёте за полугодие 2024 года зарплата за июнь попадает в поля 120 и 131 раздела 2, а НДФЛ с неё — в поля 140 и 160.

Строка 140 — обобщённая по всем физическим лицам сумма исчислённого налога нарастающим итогом с начала года.

Важно! Необходимо отразить налог, исчислённый за период с 1 января 2024 по 30 июня 2024 года.

Строка 160 — общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчётный период. Строки 161–166 — сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2024 года с учётом выплаты зарплаты за июнь в июле имеет свои особенности. Начисленная, но невыплаченная зарплата не должна отражаться в отчёте 6-НДФЛ за полугодие, так как срок перечисления НДФЛ с неё наступит только в июле. Эта сумма попадёт в раздел 1 расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. Таким образом, зарплату за июнь, выплаченную в июле, нужно включать в отчётность за третий квартал текущего года.

Если у вас возникают сложности с составлением налоговой отчетности, то экспертные материалы в СПС КонсультантПлюс помогут разобраться со всеми важными нюансами.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Как необходимо подписывать электронный расчет 6‑НДФЛ