Новости

Новая форма декларации по налогу на прибыль

За 2022 год и последующие периоды декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать по обновленной форме. Изменения в бланк декларации, порядок его заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 17.08.22 № СД-7-3/753@. Документ должен вступить в силу с 1 января 2023 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2022 года.

Изменения в форме декларации и порядок ее заполнения были внесены в связи с принятием ряда поправок в НК РФ. Федеральный закон Налогового кодекса от 09.03.22 № 50-ФЗ был дополнен новой статьей 246.3. В соответствии с этой статьей, организации Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов освобождены от уплаты налога на прибыль с 1 января 2022 года. Из-за этого в порядке заполнения декларации внесли уточнение, что организации-льготники при исполнении обязанностей налогового агента указывают код по месту нахождения (учета) — «231».

Также, Федеральный закон от 26.03.22 № 66-ФЗ внес поправки в статью 284 НК РФ. Данные правки предусматривают применение различных налоговых ставок при налогообложении доходов международных холдинговых компаний (МХК). По этой причине в новую декларацию внесены изменения в Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».

В Листе 04 появились новые коды видов доходов:

• 10 - доходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами МХК, облагаемые по налоговой ставке 10%, предусмотренной подпунктом 4 пункта 4 статьи 284 НК РФ;

• 11 - доходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученные МХК, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 5 пункта 4 статьи 284 НК РФ;

• 12 - доходы в виде дивидендов, полученные МХК от иностранных организаций, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;

• 13 - доходы, полученные от МХК при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 10%, предусмотренной пунктом 4.3 статьи 284 НК РФ;

• 14 - доходы, полученные МХК от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной пунктом 4.4 статьи 284 НК РФ.

Кроме того, таблица кодов доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль, дополнена новыми кодами 616 — 619.

Листам налоговой декларации, также присвоены новые штрих-коды.

С помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс вы всегда будете в курсе всех изменений, благодаря ежедневному обновлению информации в системе!

Заполните форму и получите бесплатный тестовый доступ для работы в КонсультантПлюс.

Читайте также - Особенности уплаты НДС с онлайн-услуг, оказанных иностранной компанией