Новости

5 распространенных ошибок при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году

С первого квартала 2024 года используется обновлённая форма 6-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с изменениями от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. В этой статье мы рассмотрим наиболее распространённые ошибки бухгалтеров и обратим ваше внимание на важные аспекты, чтобы их избежать.

Ошибка 1: неправильное распределение налога по срокам перечисления

В разделе 1 расчёта суммы НДФЛ данные распределяются по срокам перечисления налога. Бухгалтеры часто допускают ошибки в строках 021–026 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Строка 020 — отражает общую сумму перечисленного налога на доходы физических лиц нарастающим итогом. Строки 021–026 должны быть заполнены суммами налога, удержанного по срокам перечисления.

Для полугодия 2024 года это строки, указывающие НДФЛ за период:

Ошибка 2: несоответствие дохода отчётному периоду

В случае, когда заработная плата за текущий период выплачивается в другом налоговом периоде, такой доход относится к другому налоговому периоду. Налоговая служба РФ выпустила множество разъяснений по этому вопросу, но количество ошибок и вопросов не уменьшается. Необходимо проявлять особую внимательность.

Актуальным остаётся вопрос о том, как отразить зарплату за июнь, выплаченную в сентябре в расчёте 6-НДФЛ за 2 квартал. Всю необходимую информацию по данному вопросу с примерами заполнения и пояснениями вы легко найдете в СПС КонсультантПлюс.

Ошибка 3: некорректные данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Многие ошибки связаны с некорректным заполнением раздела 2 формы 6-НДФЛ. В этом разделе указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы доходов, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Важно помнить, что суммы должны быть указаны нарастающим итогом с начала года. Распространённая ошибка заключается в указании суммы за отчётный период.

Например, если зарплата, отпускные или больничные выплаты были начислены в отчётном периоде, их сумма должна быть указана в соответствующих строках раздела 2:

Это основные строки раздела 2 формы 6-НДФЛ, в которые должен попасть доход работника и НДФЛ с него. Однако существуют и «специальные» строки, например, для высококвалифицированных лиц.

Ошибка 4: неправильное отражение излишне удержанного НДФЛ

Это может произойти по разным причинам, таким как ошибки бухгалтера, изменение налогового статуса работника, отсутствие налоговых вычетов или неправильный расчёт отпускных. Эти ситуации требуют особого внимания при заполнении отчёта 6-НДФЛ, и ошибки в этом процессе нередки.

Ошибка 5: некорректное отображение НДФЛ после перерасчета налога

Корректировки суммы налога из-за налогового вычета — распространённая проблема, с которой сталкиваются бухгалтеры. Это связано с тем, что отражение информации в отчёте зависит от суммы возврата налога сотруднику после предоставления вычета.

В случае проведения перерасчёта суммы НДФЛ, но эта сумма ещё не была возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ указывается в строке 180 раздела 2.

Если же сотрудник получил перерасчёт и возврат суммы НДФЛ, сумма налога, возвращённая налоговым агентом, должна быть отражена в строках 190 и 196 раздела 2.

КонсультантПлюс помогает бухгалтеру при составлении отчёта 6-НДФЛ, предоставляя доступ к базе данных с актуальными формами и разъяснениями, а также возможность отслеживать изменения в налоговом законодательстве. Это позволяет быть в курсе всех требований и правильно заполнять отчётную форму, избегая ошибок.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Как уменьшить размер штрафа от налоговой инспекции