Новости

8 июля 2024

Как уменьшить размер штрафа от налоговой инспекции

В Налоговом кодексе РФ указаны пять причин, позволяющие уменьшить размер штрафа за налоговые нарушения. Однако список «иных обстоятельств» открыт, и в него можно включить дополнительные основания для снижения суммы штрафа.

После проверки ФНС в праве не только доначислить налоги, но и установить штраф, который возможно уменьшить более чем в два раза.

Штраф можно уменьшить минимум в два раза при наличии всего одного смягчающего обстоятельства (пункт 3 статьи 114 НК РФ). Максимальный размер уменьшения штрафа не определён. Однако полное аннулирование штрафа невозможно, так как это приравнивается к освобождению от ответственности.

Вы всегда можете обратиться к экспертам КонсультантПлюс для получения подробной информации по волнующему вопросу

В статье 112 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность.

К ним относятся:

совершение правонарушения из-за тяжёлых личных или семейных обстоятельств;

совершение правонарушения под воздействием угроз или принуждения, а также в силу материальной, служебной или иной зависимости;

тяжёлое материальное положение физлица, привлечённого к ответственности за налоговое правонарушение;

совершение налогового правонарушения лицом, которое ранее не привлекалось к ответственности за аналогичное нарушение;

иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность судом или налоговым органом, рассматривающим дело.

Суд определяет наличие смягчающих обстоятельств.

Анализ судебной практики и позиции ФНС позволяет выделить дополнительные факторы, которые могут способствовать снижению размера налоговых штрафов:

несоразмерность совершённого деяния тяжести наказания;

признание вины, добровольное погашение налоговой задолженности, самостоятельное выявление и исправление ошибок в налоговых декларациях и расчётах;

незначительный (минимальный) период просрочки уплаты налогов или предоставления отчётности (несущественность нарушения определяется ИФНС или судом);

тяжёлое финансовое положение компании или индивидуального предпринимателя, вызванное независящими от него обстоятельствами, такими как экономические санкции, закрытие границ, нарушение контрактов контрагентами, нарушение логистических цепочек поставок товаров и др.;

начало процедуры банкротства или нахождение в процессе ликвидации или реорганизации;

временное и вынужденное приостановление хозяйственной деятельности;

наличие постоянной переплаты по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам;
отсутствие ущерба бюджету.

Наличие даже одного из перечисленных факторов даёт основание обратиться в ИФНС с заявлением о снижении размера штрафа, назначенного за налоговые правонарушения по статьям:

119 и 119.1 (непредставление налоговой отчётности или нарушение сроков сдачи),

120 (грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения),

122 (неуплата или неполная уплата сумм налога),

123 (невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов),

126 (непредоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля).

Рекомендуется указывать в заявлении несколько обстоятельств, которые дают право на снижение размера штрафа.

Обратите внимание, что благотворительная деятельность не является основанием для снижения размера штрафа.

КонсультантПлюс поможет в вопросах уменьшения размера штрафа от налоговой инспекции, предоставляя более детальную информацию о смягчающих обстоятельствах с разъяснениями, которые могут быть учтены при привлечении к налоговой ответственности.

С помощью КонсультантПлюс вы сможете узнать, как подать заявление о применении этих обстоятельств в налоговый орган.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Возврат к списку

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и всему сервису для клиентов:

8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Адрес:

191123, г. Санкт-Петербург, м. Чернышевская, Шпалерная, 36

Email:

info@spbcons.ru

ООО «ЧДК-ПРАВО»
в Санкт-Петербурге

8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36

Подпишитесь на наш еженедельный новостной дайджест (самые актуальные изменения)