Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Новости

Заполнение 6-НДФЛ в 2023 году
24 апреля 2023

Заполнение 6-НДФЛ в 2023 году


 

В связи с нововведениями в сфере налогообложения доходов и переходом на ЕНП изменилась не только сама форма 6-НДФЛ, но и правила ее заполнения. Недавно были опубликованы разъяснения налоговиков о том, какие данные должен содержать отчет за первый квартал текущего года и дальше. Новое письмо ФНС № БС-4-11/4420@ от 11 апреля 2023 года стало дополнением к тем комментариям, которые ведомство уже давало в марте этого года. Рассмотрим, какие из требований по заполнению 6-НДФЛ действуют на настоящий момент.

В 2023 году все компании и предприниматели - налоговые агенты заполняют и сдают 6-НДФЛ в следующие сроки:

  • расчет за 1 квартал/полугодие/9 месяцев - ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

  • по итогам отчетного года — до 25 февраля включительно.


Если крайний день - выходной, то сдача расчета либо уплата налога переносится на следующий рабочий день. Форма документа, актуальная на сегодняшний день, скорректирована с учетом вступления в силу Приказа ФНС России № ЕД-7-11/881@ от 29 сентября 2022 года. В ней законодатели учли все изменения в сфере НДФЛ, которые начали действовать с начала этого года. Этим же документом утвержден и порядок заполнения отчета.

В составе формы: титульный лист, два раздела и приложение. Если сотрудников, по которым необходимо отчитаться, не больше десяти человек, отчет можно сдать на бумаге. Что касается титульного листа, то в новой редакции отчета поменялся лишь штрих-код. Все основные нововведения сосредоточены в разделах.

Так, в первом разделе законодатели переименовали строку 020 - в ней проставляется вся сумма налога, которая должна быть перечислена в бюджет за последние три месяца отчетного периода.

Особое внимание стоит уделить полям 021 - 024 этого раздела. Сюда заносится сумма исчисленного и удержанного налога, которая подлежит уплате по соответствующему сроку перечисления отчетного периода.

Так, за 1-й квартал НДФЛ должен быть отражен в зависимости от даты удержания:

  • поле 021 – с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года;

  • поле 022 – с 23 января по 22 февраля 2023 года;

  • поле 023 – с 23 февраля по 22 марта 2023 года.

В расчет за 1 квартал включается зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе текущего года, а также исчисленный и удержанный налог.

Поля с 030 и по 032 в рассматриваемой форме предусмотрены для случаев возврата НДФЛ. В них вносится информация за последние три месяца отчетного периода: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

На что следует обратить особое внимание при заполнении второго раздела формы?

Здесь записываются обобщенные по штату суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. Данные заносятся нарастающим итогом. Что важно - для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельный раздел 2.

Строки 110–115 отражают начисленный доход нарастающим итогом с начала года. По общему правилу это выплаченный доход, так как с внесением изменений в НК РФ, которые вступили в силу в начале этого года, датой фактического получения доходов является день ее выплаты (до этого таковой считался последний день месяца). То есть, пока зарплата не будет выплачена - доходов для целей заполнения 6‑НДФЛ нет. При этом в строку 110 заносят общую сумму, а в последующих расшифровывают показатели в зависимости от вида доходов (дивиденды, выплаты по трудовым договорам, по договорам ГПХ и сотрудникам высокой квалификации).

В поле 120 вносится общее число лиц, которые в отчетном периоде получили облагаемые выплаты. Поля со 140 и по 142 предусмотрены для сведений об исчисленном с начала года налоге. В строки 160ؘ–190 заносятся показатели, которые рассчитываются нарастающим итогом с начала года, в частности: удержанный НДФЛ, суммы, которые не получилось удержать с доходов, излишне удержанный и возвращенный налог.

Что касается справки‑приложения к расчету, то она оформляется только в составе годового отчета по каждому конкретному сотруднику, получающему налогооблагаемый доход.

Если не сдать отчет вовремя

За не вовремя направленный отчет нарушителю грозит штраф за каждый месяц просрочки согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Дополнительно могут оштрафовать и ответственное лицо - по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. При длительной просрочке ФНС заблокирует счет. Если пропустить в 6‑НДФЛ ошибку - тоже светит штраф, как и в случае сдачи отчета на бумаге при обязательном использовании электронной формы.

Всю вышеупомянутую нормативную базу можно найти с помощью системы поиска в КонсультантПлюс.

Также пользователям системы доступен образец заполнения 6-НДФЛ и многих других бухгалтерских форм. Чтобы ознакомиться с более подробной информацией по вопросу сдачи отчета и  получить более полную информацию о СПС КонсультантПлюс - рекомендуем обратиться к нашим специалистам.


Если вы ещё не являетесь пользователем системы – получите бесплатный доступ ко всем возможностям КонсультантПлюс на 3 дня прямо сейчас!

Читайте также - Уведомления от ФНС по смс и электронной почте


Возврат к списку

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и всему сервису для клиентов:

8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Адрес:

191123, г. Санкт-Петербург, м. Чернышевская, Шпалерная, 36

Email:

[email protected]