Новости

Уведомление по налогам заполняем по-новому

В ближайшие дни, но не позднее 25 апреля бухгалтерам многих компаний предстоит заполнить уведомление по налогам по обновленной в 2024 году форме. Распространяется эта обязанность на тех, кто не подает отчетности, или когда налоги и сборы нужно оплатить до сдачи отчета, то есть при наличии авансовых платежей.

Раньше фирмы ограничивались предоставлением отдельных платежек, но с 2024 года правила изменились.

Сроки и место подачи

Напомним, налоговые агенты по НДФЛ с 01.01.2024 года дважды в месяц формируют подобные уведомления:

По иным взносам, сборам самый крайний срок сдачи – 25 число месяца уплаты налога (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, до 25 апреля бухгалтерия формирует уведомления по авансам по:

По каждому налогу заполняется отдельный раздел уведомления. Подается в ИФНС по месту учета.

Форма подачи – электронно, через личный кабинет, с подписанием УКЭП. Это касается компаний с численностью от 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Не поименованные в представленной норме налогоплательщики могут использовать пока и бумажный вариант сдачи отчетности, но он становится все менее востребованным.

Подробные требования по заполнению и подаче уведомления утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.22.2022г (далее – Приказ ФНС).

Нюансы заполнения

Титульный лист содержит:

При заполнении этой части документа руководствуйтесь порядком, описанным в п.п. 2.5.1 – 2.5.4. Приказа. Основа заполнения – свидетельство о постановке на учет. Обратите внимание: КПП для российской организации содержит значение «01» в 5,6 разрядах указателя. Для иностранных организаций эти поля будут иными – в разряде 5 иметь значение «5», «6» и «9», в 6 поле – еще более разнообразное значение первого десятка (см. п. 2.5.2. Приказа).

Лист «данные»

В этом разделе предстоит заполнить:

1. КПП. Заполняется только организациями (п. 2.6.1 Приказа). ИП игнорируют эту строку.

2. ОКТМО. Указывается по местности присвоения. В поле предусмотрено 11 квадратов. Но некоторые значения ОКТМО имеют 8-мизначное обозначение. В этом случае заполнение начинается с крайнего левого поля, а в оставшихся незаполненными квадратах проставляются прочерки (п. 2.6.2 Приказа).

3. КБК.

4. Сумма налога исчисленная (п. 2.6.4 Приказа).

5. Налоговый период. Состоит из двух частей в форме. В первой части (два «квадратика») нужно проставить код периода, во втором элементе – номер месяца или квартала.

Поскольку код предусмотрен нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, обозначения применяются специфические. Цифровые шифры этапов установлены Приложением 2 Приказа и соответствуют следующим значениям:

Во второй части поля указывается порядковый номер. По ежемесячным авансовым платежам – номер месяца (01,02,03); по отчетности за год с кодом «34» проставляется номер квартала – 01, 02, 03, 04 (п. 2.6.5. Приказа).

     6. Отчетный год. Указывается полностью, в четырех местознаках (п. 2.6.6. Приказа).

Перед отправкой проверьте все заполненные поля, подпишите документ усиленной квалифицированной подписью (при подаче электронно). Бумажный вариант (если он допускается) подписывается собственноручно.

Исправляем выявленные ошибки

Если уведомление уже отправлено, а бухгалтер только сейчас обнаружил неточность или ошибку, еще есть возможность все скорректировать.

Порядок исправления прост: подается новое уведомление с верными данными. При этом если оплошность была в сумме платежа – то ошибочное поле заполняется новыми цифрами.

Если же неточность коснулась иных полей, то представляется документ с правильными данными, но сумма при этом указывается с нулевым значением, поэтому задвоения не произойдет.

Законодатель с завидной частотой вносит изменения в формы и форматы заполнения отчетности. В ситуации с налоговыми платежами ошибки и неточности могут привести к штрафам и доначислениям налогов.

Обо всех новшествах справочно-правовая система КонсультантПлюс своевременно публикует обзоры. Чтобы не пропустить важные или, наоборот, незаметные изменения при составлении бухгалтерской документации, лучше оформить подписку на КонсультантПлюс коммерческая версия. С ней вам станут доступны примеры заполнения, пошаговые инструкции, консультации экспертов. Риски претензий налогового органа значительно минимизируются.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Удержание стоимости обучения с сотрудников при увольнении