Новости

Уплата НДФЛ и взносов по подаркам работникам к 23 февраля и 8 марта

Налоговое законодательство относится довольно благосклонно к подаркам, которые работодатели могут дарить своим сотрудникам к праздникам, при условии, что это недорогие подарки и их выдача оформлена корректно.

В соответствии с российским налоговым законодательством, подарок, переданный работнику, рассматривается как его доход, независимо от его формы, будь он денежным или материальным.

НДФЛ

Подарки, общая стоимость которых за год не превышает 4000 рублей, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Если стоимость подарков превышает установленный законодательством лимит, НДФЛ придется уплатить с избытка суммы. Независимо от того, является ли работник резидентом Российской Федерации, или нет, обязанность по расчету и уплате налога с этого дохода лежит на работодателе.

В случае, если общая стоимость подарка или подарков за год превысила 4000 рублей, сумму излишка необходимо указать в отчетности. Необлагаемая часть стоимости подарка, не превышающая 4 000 рублей, обозначается специальным кодом вычета — 501, а налогооблагаемая часть – кодами 2720 или 2721.

Страховые взносы

Маловероятно, что какая-либо компания включает подарки в систему оплаты труда. Единственное исключение - когда подарок рассматривается как премия и выдается в рамках трудовых отношений, требуется уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов. Однако остальные подарки, включая денежные, переданные по договорам дарения, освобождены от уплаты страховых взносов, так как передача имущества происходит вне трудовых отношений.

Кроме того, существует еще одно условие: передача подарков стоимостью более 3 000 рублей не облагается страховыми взносами, если она документально оформлена с помощью договора дарения (письма Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 и от 28.02.2020 № 03-04-06/14371).

НДС с подарков

Часто крупные и средние компании проводят централизованные закупки гендерных подарков к 23 февраля и 8 марта. В таких случаях необходимо учитывать налог на добавленную стоимость (НДС).

Вручение подарков, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, рассматривается как безвозмездная реализация, что подлежит обложению НДС.

Более детально разобраться в вопросах налогообложения и ознакомиться с инструкциями по заполнению отчетности легко с СПС КонсультантПлюс. 

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы.

Читайте также - Можно ли оспорить отказ ФИПС в регистрации товарного знака