Новости

Тонкости продажи имущества предпринимателями на патенте

Применение патентной системы налогообложения предусматривает свои плюсы и минусы. Для индивидуальных предпринимателей такой специальный режим является довольно выгодным решением, так как позволяет избежать лишних трудностей при ведении отчетности. Одновременно с этим, заключение каких-либо сделок, не связанных с деятельностью, на которую приобретался патент, приводит к возникновению дополнительных налоговых обязательств.

Предположим, что предприниматель решает продать свое имущество, которое использовалось для получения прибыли по патентному виду деятельности. Налоги с продажи придется заплатить отдельно. Причем неважно, о какой конкретно деятельности идет речь. А вот какие именно налоги должен заплатить ИП, зависит в первую очередь от того, подавалось ли ранее уведомление о переходе на УСН. Рассмотрим, какие есть варианты.

Уведомления о переходе на УСН не было

В данном случае ИП придется заплатить те же налоги, что и на ОСНО, то есть НДФЛ и НДС. Доходы от продажи имущества могут быть уменьшены на его остаточную стоимость. Для расчета такой стоимости и применения вычета предпринимателю на патенте необходимо рассчитать амортизацию за весь период использования объекта, а также оформить документы по вводу в эксплуатацию основного средства (приказ, акт приема-передачи).

Что касается НДС, то его нужно заплатить не со всей выручки, а только с разницы между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью. Таким образом, применяемая ставка налога в данном случае - не 20%, а 20/120.

Было подано уведомление о переходе на УСН

При таком раскладе налог нужно будет оплатить по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Пониженные ставки налога по УСН применяться не будут, так как действуют только в отношении некоторых видов деятельности. Продажа имущества к таковым не относится.

Возможно ли учесть в расходах стоимость имущества при применении УСН «доходы минус расходы»?

Если имущество приобреталось для перепродажи - его стоимость уменьшит налоговую базу для начисления налога при УСН. Однако если речь идет об основном средстве, которое использовалось в деятельности по патенту, его стоимость не может быть учтена в расходах по УСН.

Если имущество использовалось в деятельности, облагаемой налогом при УСН, то стоимость его приобретения с большей вероятностью уже учтена в расходах (в первый год или три года использования в зависимости от срока полезного использования).

Рекомендуем подключить КонсультантПлюс с наполнением для бухгалтера. В состав системы входят различные нормативные документы, путеводители и большое количество судебной практики и консультаций по бухгалтерскому учету и налогообложению. 

Узнать, сколько стоит КонсультантПлюс или получить ответы на вопросы по системе, можно у специалистов нашей компании.

Если хотите опробовать все возможности КонсультантПлюс - получите бесплатный пробный доступ прямо сейчас!

Читайте также - Упрощение порядка подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте