Новости

Ставка НДС 0% на перевозку из Китая для резидента Киргизии

Многие российские транспортные и экспедиторские компании, работая с партнерами из стран ЕАЭС, сталкиваются со сложным вопросом: по какой ставке облагать НДС услуги, если груз идет, например, из Китая в Россию? Запутаться легко, но ответ часто лежит на поверхности. Разберем на конкретном примере, который прислал наш клиент.

Вопрос: Организация-резидент РФ оказывает ТЭУ в рамках международной перевозки для резидента Киргизии, перевозка из Китая до Ижевска. Какую ставку НДС применить?

Ответ эксперта: В вашем случае применяется ставка НДС 0%. Объясняем почему.

Хотим отметить, что в СПС КонсультантПлюс представлена полная база по налогообложению международных перевозок и операций в рамках ЕАЭС. Заполните форму ниже, чтобы получить пробный доступ и оценить удобство Консультант Плюс.

Главное условие: перевозка — международная

По пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ нулевая ставка применяется к ТЭУ в рамках международной перевозки. Она считается таковой, если пункт отправления или назначения — за пределами РФ.

• В вашем случае: пункт отправления — Китай. Это делает перевозку международной, даже если груз едет в Россию.

Ключевое правило ЕАЭС: платим НДС в стране исполнителя

По правилам ЕАЭС (Протокол, Приложение №18), для услуг перевозки/экспедирования местом реализации признается страна исполнителя (пп. 5 п. 29).

• В вашем случае: исполнитель — российская компания. Значит, НДС начисляется по правилам РФ, и здесь вступает в силу ставка 0% из НК РФ.

Как правильно оформить?

• В договоре прямо укажите, что ТЭУ оказываются для международной перевозки из Китая и облагаются НДС 0% на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

• В счетах и УПД ставьте ставку «0%».

• Имейте документы, подтверждающие иностранный пункт отправления (маршрут, договор с перевозчиком).

Итог: Ваша организация обязана применять ставку 0% к ТЭУ для резидента Киргизии при перевозке груза из Китая. Это подтверждается нормами НК РФ, правилами ЕАЭС и позицией Минфина (см. Письма от 13.05.2025 № 03-07-13/1/46875 и от 20.09.2024 № 03-07-13/1/90346).

Главное — четко зафиксируйте в документах международный характер перевозки.

Автор: ведущий эксперт-бухгалтер Линии консультаций КонсультантПлюс
Мельникова О.Г. 

Полезные материалы для бухгалтера: читайте также — Учетная политика на 2026 год: кратко о главном и статью о льготных ставках УСН с 2026 года