Новости

Определение налоговых обязательств: страховые взносы и НДФЛ на увольнительную компенсацию

Согласно законодательству, определенные компенсации, выплачиваемые работникам при увольнении, могут быть освобождены от налогообложения НДФЛ и страховых взносов, но только в пределах установленных лимитов.

В соответствии со статьей 57 Трудового кодекса РФ, условия работы и оплаты труда должны быть прописаны в трудовом договоре. Если в договоре или дополнительном соглашении прописаны условия о выплате дополнительных премий, бонусов, повышенных компенсаций и т.д. при увольнении, то работодатель обязан их выплатить при расторжении трудового договора.

Согласно статье 78 Трудового кодекса РФ, стороны имеют право в любое время расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон.

Если в трудовом договоре или дополнительном соглашении присутствует условие о выплате выходного пособия или дополнительной компенсации, компания будет обязана осуществить такую выплату, независимо от причины расторжения договора.

Облагаются ли НДФЛ компенсации при увольнении

Компенсации, выплаченные работнику при увольнении на основании трудового договора, рассматриваются как не облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это урегулировано статьями 210 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ в налоговой базе НДФЛ учитываются все виды доходов работника, получаемых им как в денежной, так и в натуральной форме.

Однако пункт 1 статьи 217 НК РФ определяет, что следующие виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с увольнением работников, не подлежат обложению НДФЛ:

В случае, если выплата компенсации превышает установленные пределы, необходимо учесть НДФЛ на сумму, превышающую указанные пределы, согласно требованиям НК РФ.

 

Какие компенсации при увольнении облагаются страховыми взносами

В статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации указаны необлагаемые страховыми взносами выплаты.

Согласно абзацу 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 этого кодекса, компании не обязаны платить взносы с выплат, связанных с увольнением работников, за исключением выходного пособия и среднего месячного заработка на период последующего трудоустройства, если эта сумма превышает 3-кратный месячный заработок или 6-кратный месячный заработок для работников, уволенных из организаций на территории Крайнего Севера.

Иными словами, если организация выплачивает сотруднику компенсацию, превышающую установленные в Налоговом кодексе пределы (3-кратный или 6-кратный месячный заработок), то с нее требуется уплатить страховые взносы.

Больше информации об увольнении сотрудников, расчете компенсации и обложении их страховыми взносами можно найти в справочной правовой системе КонсультантПлюс.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы заполнив заявку.