Новости

Налоговая амнистия по дроблению бизнеса: что учесть бизнесу?

С 12 июля 2024 года в России запущена программа налоговой амнистии для предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса в 2022–2024 годах. Это шанс для компаний избежать штрафов и санкций, исправив свои налоговые обязательства. В этой статье разберем, что такое дробление бизнеса, как воспользоваться амнистией и какие требования необходимо учесть и соблюдать.

Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это разделение компании на несколько юридических лиц, чаще всего для снижения налоговой нагрузки. Пример: одно крупное предприятие создает несколько ООО или ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН), избегая уплаты НДС, налога на прибыль и других обязательств.

Несмотря на формальное разделение, такие компании могут быть связаны:

• Используют общие ресурсы (помещения, персонал, клиентскую базу, программы и технику);
• Подчиняются одному владельцу через номинальных руководителей;
• Взаимодействуют в рамках одной цепочки поставок или услуг.

Цель дробления — уменьшить налоговые платежи, например, чтобы сохранить право на льготные режимы налогообложения (УСН, патенты и др.).

Признаки дробления бизнеса

Налоговые органы выявляют дробление по следующим признакам:

1. Снижение налоговой нагрузки. Наблюдается резкое сокращение налогов после создания новых юридических лиц.
2. Перемещение сотрудников. Работники переходят из одной компании в другую, сохраняя функции и место работы.
3. Взаимозависимость. Компании имеют общих учредителей, родственников в руководстве или иные связи.
4. Согласованная деятельность. Фирмы работают на единую цель (например, через взаимодополняющие услуги).
5. Общие ресурсы. Одни сайты, телефоны, е-мейлы, соцсети, поставщики или адрес.

Если налоговая инспекция признает дробление незаконным, компании пересчитывают налоги и доначисляют пени и штрафы, что иногда является очень объемными суммами.

Что такое налоговая амнистия?

Налоговая амнистия — это возможность избежать наказания за дробление бизнеса в 2022–2024 годах при выполнении определенных условий. Она дает шанс легализовать деятельность и «обелить» доходы без дополнительных проверок.

Как работает амнистия?

1. Предприниматель добровольно отказывается от схем дробления и объединяет бизнес.
2. Дополнительные декларации подавать не нужно.
3. Нарушения за 2022–2024 годы налоговые органы простят, если компания начнет исправно платить налоги в 2025–2026 годах.

Пример: Компания, разделившаяся на два ИП для работы на УСН, решает объединить юрлица, перейти на ОСНО и начать платить налоги в полном объеме. При соблюдении условий амнистии налоговые претензии за предыдущие годы аннулируются.

Кто может воспользоваться амнистией?

Амнистия распространяется на компании, которые:

1. Признаны налоговыми органами нарушителями за использование схем дробления бизнеса (решение вступило в силу после 12 июля 2024 года).
2. Добровольно отказались от дробления и объединили структуры в 2025–2026 годах.

Кто не может претендовать на амнистию?

• Компании, разделявшие бизнес без использования льготных налоговых режимов.
• Бизнесы, по которым не проводились проверки или налоговая инспекция не установила дробление.
• Организации, у которых решение о нарушениях вступило в силу до 12 июля 2024 года.

Важно: даже если компания ликвидирована, но новые фирмы фактически продолжают дробление, налоговые долги закрывшейся компании будут взысканы.

Как избежать проблем с дроблением бизнеса?

Для успешного участия в налоговой амнистии и минимизации рисков важно:

1. Проанализировать бизнес-модель. Определите, есть ли у ваших структур признаки дробления (общие ресурсы, связь между юрлицами, согласованная деятельность).
2. Выполнить условия амнистии.

• Прекратить использование схем дробления.
• Объединить бизнес и начать платить налоги в полном объеме.
3. Документально подтвердить изменения. Представьте налоговым органам доказательства ликвидации схем дробления (перевод сотрудников, закрытие ИП или ООО).
4. Проконсультироваться с юристами и налоговыми экспертами. Они помогут выстроить стратегию для легализации деятельности без финансовых потерь. Также можно воспользоваться готовыми решениями и обзорами на эту тему в СПС КонсультантПлюс.
5. Изучить Закон № 176-ФЗ. Он регулирует порядок применения амнистии и содержит ключевые нормы для участия в программе. Возьмите пробный доступ к КонсултантПлюс на 2 дня и изучите нужные законодательные акты или воспользуйтесь помощью линии консультаций.

Что важно учесть бизнесу для успешного участия в амнистии?

Участие в налоговой амнистии требует не только выполнения обязательных условий, но и внимательного подхода к подготовке. Вот дополнительные рекомендации, которые помогут бизнесу избежать ошибок и получить максимальную выгоду от программы:

Даже если вы намерены воспользоваться амнистией, важно понимать, что налоговые органы могут пересмотреть деятельность компании за предыдущие годы. Проверьте свои договоры, расчеты и налоговые отчеты, чтобы выявить возможные слабые места.

Если отказ от дробления приведет к необходимости перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), заранее проанализируйте, как это скажется на финансовом состоянии бизнеса. Рассчитайте налоговую нагрузку, возможные убытки и оптимальные сценарии распределения ресурсов.

После объединения бизнеса сотрудники могут столкнуться с изменением функционала или перераспределением обязанностей. Проведите внутренние тренинги и разъяснительные сессии, чтобы минимизировать организационные риски.

Если дробление подразумевало использование номинальных директоров или учредителей, важно провести юридическую «чистку». Внесите корректировки в уставные документы и реестры, чтобы устранить следы старых схем управления.

Налоговые органы обращают внимание на связь между компаниями не только внутри группы, но и через контрагентов. Чтобы избежать подозрений, установите строгую систему контроля над договорами и расчетами с партнерами.

Амнистия — это не только прощение прошлых ошибок, но и возможность пересмотреть свои подходы к налогообложению. Постройте долгосрочную стратегию, которая будет соответствовать требованиям законодательства и минимизировать будущие риски.

Добавив эти шаги в свою подготовку к амнистии, компании смогут не только соблюсти требования закона, но и выстроить устойчивую, законную и конкурентоспособную бизнес-модель.

В СПС КонсультантПлюс эксперты подготовили подробные материалы и готовые решения по теме налоговой амнистии и налоговой реформы.

Получите пробный доступ к системе на 2 дня и сможете ознакомиться со всеми материалами и задать вопрос эксперту по своей ситуации.

Читайте также - Не упустите главное: проверка перед подготовкой годовой отчётности за 2024 год