Новости

26 ноября 2024

Кто и когда может заплатить налоги попозже

Многие слышали, что ИП или ООО могут попросить отсрочить уплату налогов или разрешить перечислить налоги в рассрочку, но не знают, кто вправе на это претендовать и когда. Между тем, такая возможность иногда позволяет устоять бизнесу в период неблагополучной ситуации для предприятия.

Что просить: отсрочить или рассрочить платежи? В чем разница?

Отсрочка уплаты налоговых платежей предполагает, что налогоплательщику разрешают сделать перечисления в бюджет попозже. Срок такой пролонгации - не больше одного года, а уплата предусматривается единовременной.

Например, нужно заплатить налог до 28 ноября, но фирме разрешили заплатить на три месяца позже – до 28.02.2025г.

 

При рассрочке начисления по налогам разбиваются на несколько частей и налогоплательщику разрешают заплатить сумму в несколько этапов. Период рассрочки больше – до трех лет и обычно используется тогда, когда требуется заплатить миллионные налоги (при слишком большой сумме доначислений).

Кто может запросить поменять дату уплаты налогов

Любой налогоплательщик, у которого возникли основания, вправе просить перенести срок уплаты.

Это в равной степени относится к:

Несмотря на широкий круг плательщиков, которые вправе претендовать по закону на отложение даты уплаты налога, ИФНС нередко отказывается переменить срок платежа. Предприятиям приходится оспаривать отказы налоговиков в суде.

В справочно-правовой системе КонсультантПлюс имеется сборник судебных решений по спорам с налоговой инспекцией по вопросам непредоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов.

Когда налогоплательщики вправе просить подождать с налогами.

Добиваться моратория на уплату налогов по ст. 64 НК РФ предприятие вправе, если:

 

Отсрочка – почти что кредит

Возможность заплатить в бюджет налоги позже положенных сроков – не бесплатная услуга. За весь период перенесения срока налоговых платежей (по сравнению с установленным по закону) начислятся проценты:

 

Ставка ЦБ 28.10.2024 года была поднята до 21%. С учетом этого пользование отсрочкой или рассрочкой по налогам сейчас, в конце 2024 года видится как получение необеспеченного кредита, выплатить который непросто.

Кому не позволят заплатить позже

В законе прямо указаны случаи, когда у налоговой есть мотивы отказать в предоставлении паузы в уплате налогов:

 

В этих обстоятельствах бесполезно просить отсрочить платежи. Более того, отсрочки, оформленные ранее, будут аннулированы.

Как запросить у налоговой отсрочку или рассрочку

Просить перенести срок уплаты налогов можно и на момент, когда уже образовался долг перед казной, и тогда, когда еще налоги только предстоит заплатить, но предприятие уже знает, что не сможет заплатить вовремя.

Для получения разрешения внести фискальные платежи позже установленной даты в ИФНС нужно подать:

 

Бланк заявления и образец заполнения можно скачать в справочно-информационной системе КонсультантПлюс.

Налоговая инспекция даже не будет рассматривать заявление налогоплательщика, если тот не приложит документы или не обоснует свое право на отсрочку.

Срок рассмотрения

Запрашивая отсрочку или рассрочку нужно заранее рассчитать и обосновать, на какой срок представитель бизнеса просит отложить уплату налогов.

Весь пакет документов подается в ИФНС. Срок рассмотрения – 10 дней (п. 9 ст. 64 НК РФ). Для дополнительного изучения конкретной ситуации время изучения материалов может быть продлено еще на 20 календарных дней. Итого максимальный срок разбора ситуации – 30 календарных дней.

По результатам ИФНС выносит решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) или об отказе.

При положительном вердикте в решении ИФНС указывается:

 

Если Вы не можете самостоятельно разобраться в вопросе, как лучше обосновать отсрочку или рассрочку, как правильно заполнить заявление и какими документами лучше все обосновать, чтобы не получить отказ от ИФНС, обратитесь к специалистам справочно-информационной системы КонсультантПлюс. Наши эксперты всегда готовы помочь.

 

Зачем вообще оформлять отсрочку

Руководитель предприятия, изучив вопрос отсрочки и рассрочки, может задать логичный вопрос: зачем собирать столько бумаг, тратиться на банковскую гарантию, если все равно срок перенесут ненадолго, а за отсрочку придется платить, как за средний потребительский кредит?

Поясняем: за неуплату налогов в срок налогоплательщикам грозит штраф и пени, а также судебная тяжба. Приостановление операций по счетам – самая «популярная» мера воздействия фискальных органов на неплательщиков. Она способна не только принудить заплатить налоги, но и парализовать бизнес.

Официально оформленная отсрочка и рассрочка исключают перечисленные негативные сценарии. Компания потратит немного больше денег (за счет процентов за отсрочку, оформление банковской гарантии или договора залога), но не станет ответчиком в суде, не подвергнет свои счета риску принудительного списания налоговых платежей.

 

В справочно-правовой системе КонсультантПлюс размещаются не только законы, кодексы, но и обзоры правоприменительной практики, результаты обсуждений законодательных инициатив, разрабатываются инструкции для конкретных ситуаций применения права.

Подписка на КонсультантПлюс коммерческая версия дает больше возможностей читателям. Например, знакомиться с консультациями узких специалистов, в том числе представителей налогового органа.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Внеплановые проверки. Больше оснований и длиннее срок