Компания может честно выполнить все условия договора — оплатить, получить товар, оформить документы — и все равно получить доначисление налогов, если ее контрагент оказался недобросовестным. Проверка перед сделкой закрывает сразу три вида риска:
- сорванная поставка — контрагент не исполнит обязательства вовремя или вовсе;
- спор о возврате денег — если сделка не задалась, а взыскать оплату не с кого;
- налоговые претензии — даже при полностью реальной сделке, если контрагент оказался «технической» компанией.
Реальный случай из практики
Компания купила у поставщика стройматериалы и инструменты на 2,5 млн рублей, полностью расплатилась и заявила к вычету 390 тысяч рублей НДС — на руках были счета-фактуры и накладные. При проверке ИФНС доначислила налог, пени и штраф: у поставщика в штате числился один человек, не было ни транспорта, ни производственных активов, а налоги в бюджет он платил в минимальном размере. Суды трех инстанций согласились с инспекцией.
Важно. Верховный суд отменил эти решения и вернул дело на новое рассмотрение (Определение ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597), указав, что одной лишь неуплаты налога контрагентом недостаточно для отказа в вычете — нужно еще доказать нереальность сделки и умысел покупателя. Но даже с таким исходом компании пришлось пройти четыре судебные инстанции и несколько лет разбирательств из-за спора вокруг 390 тысяч рублей — а началось все с того, что контрагента не проверили заранее.
Чек-лист: что проверить перед подписанием
Шаг 1. Сверьте статус и реквизиты в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Данные в договоре должны совпадать с официальными сведениями — расхождения встречаются чаще, чем кажется.
Шаг 2. Проверьте адрес регистрации. Компания должна реально находиться там, где заявлена, и не иметь признаков массовой регистрации по этому адресу.
Шаг 3. Убедитесь в полномочиях подписанта. У человека, который подписывает договор, должны быть действующие полномочия именно на дату подписания.
Шаг 4. Оцените финансовое состояние. Задолженности, исполнительные производства, участие в делах о банкротстве — тревожные сигналы, которые легко пропустить, если не проверять целенаправленно.
Шаг 5. Посмотрите судебные споры контрагента. Важно и в роли истца, и в роли ответчика — характер споров многое говорит о надежности партнера.
Шаг 6. Проверьте реальность деятельности. Штат, активы, история исполненных контрактов — а не только факт формальной регистрации в реестре.
Как сделать это быстро, а не за отдельный рабочий день
Собрать все эти данные вручную можно, но придется пройтись по десятку разных источников — а времени перед сделкой обычно и так не хватает. В личном кабинете ЧДК-Онлайн есть безлимитная проверка контрагента: сервис собирает нужную информацию в одном месте, и весь чек-лист выше закрывается за несколько минут. Личный кабинет доступен клиентам КонсультантПлюс компании ЧДК. Чтобы купить комплект в Санкт-Петербурге и Ленобласти, оставьте заявку на сайте →
