Новости

Изменения НК РФ с 2025 года

Проект закона с изменениями в Налоговом кодексе прошёл третье чтение в Государственной Думе: планируется ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ, повысить налог на прибыль на 5 % и обязать плательщиков УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей уплачивать НДС.

НДФЛ

Вводится пять ступеней для начисления и удержания НДФЛ для доходов:

Для дохода, который превышает установленный порог, применяется более высокая ставка НДФЛ.

Семьям с детьми Депутаты гарантируется возврат 7% от уплаченного налога НДФЛ. Новый налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО составит 18000 (ранее планировалось 6000).

Надбавки, выплачиваемые работникам Крайнего Севера и выплаты в пользу участников СВО, освободили от повышенного налога.

Для дивидендов и доходов по вкладам ставка НДФЛ составит 13% при сумме до 2,4 млн рублей и 15% , если сумма превышает установленный порог.

УСН

Изменения для компаний на УСН значительны. Наиболее существенное нововведение — это обязанность уплаты НДС для компаний с доходом свыше 60 миллионов рублей. Это повысит нагрузку на бухгалтерию компаний с динамичным ростом выручки, которые составляют всего 3% от общего числа компаний на УСН.

Изначально планировалось, что компаниям на УСН потребуется подавать заявление в налоговую об освобождении от НДС при доходах ниже определённого уровня. Однако ко второму чтению законопроекта было решено автоматически освобождать от НДС компании с низкими доходами.

УСН могут применять компании до достижения годовой выручки в размере 450 миллионов рублей (ранее значение было 250 миллионов рублей). При превышении этого порога компания должна перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) с квартала, когда выручка превысит установленный уровень.

Повышенные налоговые ставки по УСН, 8% и 20%, будут отменены с 2025 года, останутся только базовые ставки: 6% для компаний с объектом «доходы» и 15% для компаний с объектом «доходы минус расходы».

Налог на прибыль

Налоговая ставка по налогу на прибыль увеличивается с 20% до 25 %.

Для IT-компаний завершается период работы без налогообложения прибыли. С 2025 года нулевая ставка применяться не будет. До 2030 года они будут выплачивать налог на прибыль по ставке 5 %.

Компании, которые хотят провести реорганизацию в форме выделения, смогут сохранить льготную ставку 5 % по налогу на прибыль.

Для компаний, приобретающих российские программы, вводится повышающий коэффициент учёта расходов — вместо 1,5 будет 2.

Курортный сбор заменяется туристическим налогом

Принято окончательное решение заменить курортный сбор туристическим налогом, поступающим в местные бюджеты. Местным властям предстоит определить ставки и необходимость взимания туристического налога.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает максимальную допустимую ставку в размере 5 %, которая будет увеличиваться на 1 % каждый год с 2025 по 2029 год.

Другие изменения

В новом НК РФ для определённых компаний предусмотрены следующие изменения: увеличение НДПИ для некоторых видов полезных ископаемых;

Материалы КонсультантПлюс всегда помогут разобраться в изменениях налогового законодательства. Это поможет избежать ошибок в учёте и отчётности, правильно исчислять и уплачивать налоги, а также своевременно получать разъяснения от государственных органов.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Обзор изменений в законодательстве для бухгалтера с 1 июля 2024 года