Новости

Изменения по НДФЛ. Сдача отчетности по НДФЛ с 01 января 2024 года.

Автор: Ведущий эксперт-бухгалтер Линии консультации КонсультантПлюс
Мельникова Н.П.

Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ, были внесены изменения в нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся НДФЛ. Вот некоторые из этих изменений, которые нужно учитывать в работе:

Уведомления

Нельзя больше использовать платежное поручение со статусом 02 вместо уведомления, так как переходный период по Единому налоговому счету (ЕНС) закончился 31 декабря 2023 года.

Теперь налоговые агенты обязаны подавать уведомление и перечислять налог два раза в месяц.

Новые сроки уведомлений зависят от периодов удержания НДФЛ:

Если крайний срок подачи выпадает на выходной или другой нерабочий день, сдать уведомление в ИФНС можно в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Компенсация дистанционным работникам

Ограничен размер компенсации, освобождаемой от налога, за использование своего оборудования и программно-технических средств. Сумма компенсации не должна превышать 35 рублей в день или сумма документально подтвержденных расходов. Сумма возмещения устанавливается в колдоговоре, локальном акте, трудовом договоре либо соглашении к нему (пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона).

НДФЛ с доходов дистанционных работников за границей.

Теперь, доходы удаленщиков, работающих по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, признаются доходами, полученными от источников в РФ (пп. "а" п. 21 ст. 2, ч. 7 ст. 13 закона). Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства (п. 35 ст. 2 закона).

Социальный вычет

Максимальный вычет по расходам на обучение ребенка увеличен с 50 000 до 110 000 рублей. Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств изменен до 150 000 рублей (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 No 159-ФЗ). Новый лимит применять к расходам на обучение и лечение только с 1 января 2024 года. Вычеты за 2023 год определяются по старым нормам, лимитам и правилам.

Так же, c 01 января 2024 года меняется порядок предоставления соцвычетов. Вычеты теперь могут быть предоставлены в упрощенном порядке.

Налогоплательщикам не нужно больше представлять в ИФНС документы на подтверждение расходов по обучению или медуслугам, если их подаст организация или ИП, оказывающая такие услуги, по заявлению налогоплательщика. ИФНС разместит документы в личном кабинете.

Налогоплательщику останется только подписать предзаполненное заявление и указать реквизиты карты для возврата НДФЛ. Тем самым значительно сокращается время, необходимое для возврата НДФЛ налогоплательщику. Не требуется заполнение дополнительных бумаг и хождения по организациям и ИФНС.

Отчетность 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Срок предоставления -26 февраля 2024 года.

Как сообщило ИФНС в Письме ФНС России от 16.01.2024 N БС-4-11/308@ налоговые агенты могут не заполнять в поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 приложения 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету, в поле "Сумма налога перечисленная" раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" приложения 4 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".

Это связано с изменениями в п. 2 ст. 230 НК РФ.

ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, порядок его заполнения и формат подачи (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). В разделе 1 в строках 020 и 030 налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода. Также внесены другие изменения, которые надо учесть при заполнении.

Правильно подготовить для сдачи бухгалтерскую отчетность вам поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс.

Если вы еще не являетесь нашим клиентом – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям КонсультантПлюс.

Читайте также - Решение Минфина по проведению обязательного аудита отчетности за 2023 год