Вопрос-ответ

Организации и ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав могут применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):

• • 5% - если сумма доходов не превышает 250 млн руб. в год (с индексацией);
• • 7% - если сумма доходов не превышает 450 млн руб. в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% нельзя принять к вычету "входной" ("ввозной") налог (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если вы не применяете пониженные ставки НДС 5% и 7%, рассчитывайте налог по общеустановленным ставкам: например, 20% или 10% (по отдельным категориям товаров). В этом случае применяйте налоговый вычет по НДС в общем порядке. Прежде чем начать применять пониженные ставки НДС 5% или 7%, оцените, является ли этот вариант оптимальным для вас.

Учитывайте, что, начав применять пониженные ставки 5% и 7%, вы не можете отказаться от них в течение 12 последовательно идущих кварталов, за исключением случая, когда утрачиваете право на применение этих ставок.

Полезные документы:
Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.
Пункт 8 ст. 164 НК РФ

Актуально на 30.07.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Более подробно узнать об УСН в 2025 году вы можете в нашей статье.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад