Вопрос-ответ
У нас такая ситуация: выдаём форменную одежду сотрудникам в собственность безвозмездно. Удерживает НДФЛ, соц взносы и НДС.
Выдача форменной одежды сотрудникам в 1с Бухг оформляется документов "Расход материалов", по которому стоимость форменной одежды рассчитывается по среднему (как прописано в учетной политике).
В 1сЗик сумма натурального дохода по сотрудникам
заносится непосредственно из первичных документов на приобретение одежды.
Соответственно, возникает разница в налогооблагаемых базах в этих программах.
Насколько это верно?
Стоимость форменной одежды для целей налога на прибыль, при ее передаче сотрудникам определяйте одним из стандартных методов (п. 8 ст. 254 НК РФ):
• по стоимости каждой единицы;
• по средней стоимости;
• по стоимости первых по времени поступления единиц (способ ФИФО).
В рассматриваемой ситуации, учет форменной одежды, согласно учетной политике организации, осуществляется по средней стоимости.
При получении физлицом дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Рыночной стоимостью форменной одежды, которая передается в собственность сотрудником, признается стоимость ее приобретения.
Учитывая изложенное, по нашему мнению, налогооблагаемая база рассчитывается верно.
Источник:
п. 8 ст. 254, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) {КонсультантПлюс}
п. 1 ст. 211, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) {КонсультантПлюс}
ООО «ЧДК-ПРАВО»
в Санкт-Петербурге
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00
Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
Подпишитесь на наш еженедельный новостной дайджест (самые актуальные изменения)