Вопрос-ответ

В графах 10 и 10а счета-фактуры укажите страну происхождения товаров, если это не Россия. Графу 11 нужно заполнить в отношении следующих товаров (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):

• товаров, не подлежащих прослеживаемости, если они ввезены в РФ и их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС. В этом случае укажите в графе 11 регистрационный номер декларации;

• товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. В графе 11 отразите регистрационный номер декларации;

• товаров, подлежащих прослеживаемости. В этом случае в графе 11 нужно указать регистрационный номер партии товара.

Графы 12, 12а и 13 заполняйте по товарам, подлежащим прослеживаемости. В графах 12 и 12а укажите единицу измерения товара (код и условное обозначение по ОКЕИ). Они содержатся в Перечне товаров (Письмо ФНС России от 12.05.2021 N ЕА-4-15/6469@). В графе 13 - количество товара (пп. "м", "н" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). В отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, работ, услуг, имущественных прав вы можете выбрать - формировать эти графы или нет. Если их все-таки сформировали, то не заполняйте их (Письма ФНС России от 01.02.2022 N ЕА-4-26/1125@, от 09.08.2021 N ЕА-4-15/11188). В счетах-фактурах, сформированных в программе "Налогоплательщик ЮЛ", эти графы не заполняйте (п. п. 2(2), 8 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 01.09.2021 N ЕА-3-26/5976@, от 23.08.2021 N 3-1-11/0115@).

Таким образом, графу страна происхождения не заполняем. ГТД не заполняем. Прочерки не ставим (не предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры).

Прочерки в счете-фактуре в незаполненных строках и графах ставить не нужно. В некоторых случаях вы вправе проставить прочерки в определенных строках (графах) (пп. "б", "д", "е", "ж", "з" п. 1, п. п. 2(3), 4 Правил заполнения счета-фактуры). Если вы проставите прочерки там, где они не предусмотрены Правилами заполнения счета-фактуры, это не станет основанием для отказа в вычете покупателю (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Источник:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}

« Вернуться назад