Вопрос-ответ

Для проверки уведомления используйте контрольные соотношения, утвержденные Приказом ФНС России N ЕД-7-15/19@. В части НДФЛ применяйте доработанные контрольные соотношения, направленные Письмом ФНС России от 17.01.2025 N ЕА-4-15/354@. Ими можно пользоваться до внесения соответствующих изменений в названный Приказ.

Оба варианта контрольных соотношений оформлены в виде Перечней и сгруппированы по видам ошибок.

Приведем некоторые из них:

• неверно указан КБК. Рекомендуем, в частности, проверить, что приведенный в заполненном организацией уведомлении КБК есть в п. 1 Перечня контрольных соотношений (в п. 1 Перечня доработанных соотношений - для проверки уведомления в части НДФЛ). Если нет, то вы неверно отразили КБК либо хотите подать уведомление в отношении платежа, по которому его подавать не надо;

• КБК не соответствует коду отчетного или налогового периода. В Приложении к Перечню контрольных соотношений содержится информация о соответствии между отчетными (налоговыми) периодами и сроками перечисления платежей в разрезе КБК. В отношении НДФЛ используйте информацию из Приложения к Перечню доработанных соотношений;

• дата представления уведомления раньше даты начала срока его представления;

• код ОКТМО не соотносится с КБК. Например, КБК земельного налога с участков в границах городских поселений должен соотноситься с ОКТМО городского поселения;

• представлено уведомление с отрицательной суммой. Это касается уведомлений, в которых указан КБК из п. 83 Перечня контрольных соотношений;

• неверно указан КПП.

Полезные документы:
Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355)
Перечень, утв. Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
Перечень, направленный <Письмом> ФНС России от 17.01.2025 N ЕА-4-15/354@ "О направлении контрольных соотношений по уведомлениям об исчисленных налогах"


Актуально на 24.02.2025
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами. 

« Вернуться назад