Вопрос-ответ

При выплате дивидендов только физлицам налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете, а значит, у вас нет обязанности включать в декларацию по налогу на прибыль расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03, где отражаются дивиденды и начисленный с них налог.

Это следует из п. п. 1.1, 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письма УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@.

При выплате дивидендов и физлицам, и организациям в обычный состав вашей декларации по налогу на прибыль нужно включить лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 и заполнить их (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 1.1, 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

При этом дивиденды физлицам отражаются в разд. А листа 03 декларации. По дивидендам физлицам вы будете налоговым агентом по НДФЛ, поэтому должны отразить их в расчете по форме 6-НДФЛ и в Приложении N 1 к нему (в справке о доходах) (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Полезные документы:
Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
Пункты 1.1, 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@ "О выплате дивидендов"
Подпункт 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289 НК РФ


Актуально на 24.07.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад