Вопрос-ответ
« Вернуться назад
Может ли сотрудник внести наличными в кассу предприятия НДФЛ по прощенному предприятием долгу, так как сумма НДФЛ больше его заработной платы?
Нет, не может.
В случае прекращения обязательства физического лица - должника перед кредитором по образовавшейся задолженности (без его исполнения) с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет право требовать возврата долга и осуществлять мероприятия по взысканию такой задолженности.
Если вы прощаете долг физлицу, у него появляется доход, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211 НК РФ).
Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам.
Значит, вы должны выполнить обязанности налогового агента (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@):
Полезные документы:
Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@ "О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга"
Налоговые последствия прощения долга
Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
Пункт 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 211, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ
Актуально на 11.12.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
В случае прекращения обязательства физического лица - должника перед кредитором по образовавшейся задолженности (без его исполнения) с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет право требовать возврата долга и осуществлять мероприятия по взысканию такой задолженности.
Если вы прощаете долг физлицу, у него появляется доход, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211 НК РФ).
Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам.
Значит, вы должны выполнить обязанности налогового агента (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@):
- начислить НДФЛ с суммы прощенного долга;
- удержать налог из ближайшей выплаты физлицу, а если до конца года выплат не будет (например, если должник у вас не работает и никаких доходов от вас не получает), то сообщить в инспекцию и должнику о невозможности удержать налог;
- перечислить НДФЛ в бюджет (если вы смогли его удержать);
- отразить доход физлица и НДФЛ с этого дохода в отчетности.
Полезные документы:
Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@ "О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга"
Налоговые последствия прощения долга
Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
Пункт 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 211, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ
Актуально на 11.12.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
Остались вопросы?
ООО «ЧДК-ПРАВО»
в Санкт-Петербурге
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00
Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
Подпишитесь на наш еженедельный новостной дайджест (самые актуальные изменения)