Вопрос-ответ

Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Обычно это можно сделать так же, как это делает налоговая инспекция, при помощи Контрольных соотношений, доведенных Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (уточнены Письмами ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@), в частности:

• проверить показатели полей внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
• проверить уплату НДФЛ в бюджет по всем периодам.

Контрольные соотношения N N 3.1 и 2.2 не применяются (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@).

Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.

Источники:
Как сдать форму 6-НДФЛ

<Письмо> ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ <О направлении контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@>

<Письмо> ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ <О применении междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, Формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", направленных Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@>

<Письмо> ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@ <О направлении в дополнение к Письму ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ уточненных N 1.23, 4.4 и 4.5 контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, Формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц>

Актуально на 23.03.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад