Вопрос-ответ

Каких-то особых видов проверок для выявления нереальных операций по сделкам нет. Как и другие нарушения, нереальные сделки могут выявить в рамках камеральной, выездной проверки, а также в ходе других форм налогового контроля.

Это следует из п. 1 ст. 54.1, п. 5 ст. 82 НК РФ, Письма ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@. Перечень контрольных мероприятий зависит от конкретной ситуации, а также от вида проводимой проверки.

Как правило, для выявления нереальных операций по сделкам инспекторы проводят те же мероприятия, что и по сделкам с "техническими" компаниями (то есть когда операция в действительности была, но исполнена ненадлежащим лицом).

Полезные документы:
Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
Пункт 1 ст. 54.1, п. 5 ст. 82 НК РФ
<Письмо> ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"


Актуально на 21.07.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.


Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад