Вопрос-ответ

В расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговые) периоды, начавшиеся до 31 декабря 2022 г. включительно, разд. 1 заполняется просто: отразите удержанный налог, дата удержания которого наступает в последние три месяца отчетного периода.

Сложности могут возникнуть при отражении данных в разд. 2 расчета. В нем надо отразить доход и соответствующий налог, если дата фактического получения дохода приходится на отчетный период. При этом для различных выплат эта дата определяется по-разному.

Например, для сверхнормативных суточных такой датой будет последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке, а для подарка в денежной форме - день его выплаты. При заполнении расчета за налоговый период сведения о выплатах физлицам также отражаются в справках о доходах и суммах налога физлиц.

Также важно учесть, что некоторые выплаты не отражаются в расчете в полной сумме (например, пособие на погребение), а некоторые - только в пределах необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).

 Начиная с отчетности за I квартал 2023 г. в обновленном разд. 1 расчета 6-НДФЛ указывается информация об НДФЛ, подлежащем перечислению за последние три месяца отчетного периода, за который подается расчет. В остальном порядок заполнения расчета не поменялся.

Источники:
Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций
Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@


Актуально на 20.02.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад