Новости

21 марта 2025

Лимиты доходов по УСН и НДС в 2025 году: как не превысить и сохранить льготы

Упрощенная система налогообложения (УСН) остается популярным режимом среди малого и среднего бизнеса благодаря своей простоте и сниженной налоговой нагрузке. Однако с 2025 года в правилах применения УСН произошли значительные изменения, которые важно учитывать, чтобы не потерять право на упрощенку и избежать дополнительных налоговых обязательств. В этой статье разберем, какие лимиты установлены для доходов, как правильно учитывать доходы и какие риски могут возникнуть при нарушении новых правил.

Новые лимиты доходов для УСН и НДС в 2025 году

С 2025 года для налогоплательщиков на УСН введены новые лимиты доходов, которые влияют на применение льготных ставок НДС. Эти лимиты рассчитываются по кассовому методу и выглядят следующим образом:

60 млн рублей — полное освобождение от НДС;
250 млн рублей — ставка НДС 5 %;
450 млн рублей — ставка НДС 7 %.

Превышение указанных лимитов может привести к потере права на применение УСН и переходу на общую систему налогообложения (ОСНО), что существенно увеличит налоговую нагрузку на бизнес.

Подробнее о новых лимитах и их применении можно узнать в материалах КонсультантПлюс:

Правила учета доходов на УСН

Для налогоплательщиков на УСН доходы учитываются по кассовому методу, что закреплено

в пункте 1 статьи 145 и пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Однако в зависимости от года перехода на УСН правила учета доходов могут отличаться.

Переход на УСН в 2024 году

Если переход на УСН произошел в 2024 году, то доходы, полученные до перехода, но относящиеся к договорам, исполненным после перехода, включаются в общую сумму доходов для сравнения с лимитом. При этом доходы, учтенные ранее при ОСНО, не включаются в расчет.

Исключения:

курсовые разницы (кроме разниц по авансам);
субсидии на безвозмездную передачу имущества.

Переход на УСН с начала 2025 года

Если переход на УСН произошел в 2025 году, то доходы за 2024 год рассчитываются по правилам главы 25 НК РФ для организаций или главы 23 для ИП. Это означает, что метод учета доходов будет отличаться от кассового метода, применяемого на УСН.

Исключения:

курсовые разницы;
субсидии.

Для более детального понимания правил учета доходов рекомендуем ознакомиться с материалами КонсультантПлюс

Риски неправильного учета доходов

Неправильный расчет доходов может привести к серьезным последствиям для бизнеса:

Применение неверной ставки НДС. Это может повлечь за собой финансовые потери и штрафы со стороны налоговых органов.
Потеря права на УСН. Превышение лимитов доходов или нарушение правил их учета может привести к принудительному переходу на ОСНО, что увеличит налоговую нагрузку.

Чтобы избежать этих рисков, важно тщательно следить за учетом доходов и своевременно консультироваться с экспертами.

Как КонсультантПлюс поможет разобраться в вопросах УСН

Система КонсультантПлюс предоставляет доступ к актуальной информации по изменениям в налоговом законодательстве, включая новые правила применения УСН и НДС.

С помощью системы вы можете:

изучить подробные разъяснения по учету доходов;
узнать о новых лимитах и ставках;
получить рекомендации по минимизации налоговых рисков.

Если у вас нет доступа к системе, вы можете получить бесплатный доступ на два дня, чтобы ознакомиться с необходимыми материалами.

В 2025 году применение УСН требует более внимательного подхода к учету доходов и соблюдению установленных лимитов. Нарушение новых правил может привести к потере права на упрощенку и увеличению налоговой нагрузки. Чтобы избежать ошибок, используйте актуальные материалы КонсультантПлюс и своевременно консультируйтесь с экспертами.