Новости

Как понять, грозит ли вашей компании выездная налоговая проверка: 12 ключевых критериев от ФНС

Выездная налоговая проверка — серьезное испытание для любого бизнеса. Чтобы помочь компаниям оценить свои риски, Федеральная налоговая служба (ФНС) официально обозначила 12 критериев, которые использует при отборе организаций для проверок. Разберем эти показатели подробно, чтобы минимизировать связанные с ними риски.

Критерии отбора компаний для выездных проверок

1. Низкая налоговая нагрузка

ФНС сравнивает налоговую нагрузку компании со средними показателями по отрасли. Особое внимание уделяется налогу на прибыль. Если ваша нагрузка существенно ниже отраслевой, это может вызвать подозрения в занижении налоговой базы.

2. Отклонение рентабельности от средних показателей

Если рентабельность вашей компании (по данным бухгалтерского учета) на 10% и более ниже среднего уровня по отрасли, это увеличивает вероятность проверки.

3. Непредоставление документов по запросам ФНС

Игнорирование требований налоговой службы (например, непредоставление пояснений при камеральной проверке) — один из самых явных сигналов для назначения выездной проверки. То же касается случаев досрочного уничтожения или невозможности восстановления утраченных документов.

4. Заработная плата ниже среднего уровня

Среднемесячная зарплата ваших сотрудников сравнивается с отраслевыми показателями в регионе. Значительное отклонение в меньшую сторону может привлечь внимание не только ФНС, но и трудовой инспекции (ГИТ).

5. Несоответствие динамики доходов и расходов

Для плательщиков налога на прибыль опасна ситуация, когда:

• расходы растут быстрее доходов;
• доходы снижаются, а расходы увеличиваются.

6. Длительное отражение убытков

Если компания более двух лет подряд показывает убытки как в налоговой, так и в бухгалтерской отчетности, это повышает вероятность включения в план проверок.

7. Использование цепочек контрагентов

Сложные схемы с участием множества посредников могут быть расценены как способ получения необоснованной налоговой выгоды.

8. Приближение к предельным значениям доходов на спецрежимах

Для применяющих УСН риск возрастает, если:

• доходы близки к лимиту (разница менее 5%);
• ситуация с приближением к лимиту повторяется в течение года.

9. Применение рискованных налоговых схем

ФНС отслеживает схемы с:

• фирмами-однодневками;
• сделками с недвижимостью через векселя;
• необоснованным освобождением от НДС.

10. Высокая доля налоговых вычетов по НДС

Если сумма вычетов по НДС превышает 89% от начисленного налога, это вызывает вопросы у проверяющих.

11. Частая смена юридического адреса

Компании, которые дважды и более меняли юридический адрес в период между проверками, автоматически попадают в группу риска.

12. Крупные профессиональные вычеты у ИП на ОСН

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, заявляющие профессиональные вычеты более 83% от доходов в декларации 3-НДФЛ, могут вызвать повышенный интерес ФНС.

Как подготовиться к возможной проверке?

1. Проведите самодиагностику — оцените свою компанию по всем 12 критериям.
2. Подготовьте пояснения — если какие-то показатели выходят за рамки средних, будьте готовы аргументировать причины.
3. Используйте профессиональные решения —система КонсультантПлюс предоставляет:
• актуальные разъяснения ФНС и Минфина;
• судебную практику по налоговым спорам;
• шаблоны документов для взаимодействия с налоговыми органами.

Проверьте свои риски с КонсультантПлюс

Чтобы глубже изучить критерии отбора для проверок и подготовиться к возможным вопросам от ФНС, воспользуйтесь возможностями системы КонсультантПлюс:

Получите бесплатный пробный доступ к системе и получите все необходимые инструменты для защиты вашего бизнеса.

Читайте также - Обновления в налоговой политике: ключевые изменения от Минфина