Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Новости

Как исчислять НДС при обучении сотрудников дистанционно
12 ноября 2021

Как исчислять НДС при обучении сотрудников дистанционно


Реалии 2021 года таковы, что не только основная работа сотрудников становится зачастую удаленной, но и повышение их квалификации и обучение. Вопросы профессионального роста персонала руководителю приходится решать тоже в условиях удаленного взаимодействия. При всем многообразии различных обучающих интернет-платформ чаще всего предпочтение отдается тренингам, которые дают материал в сжатом виде в максимально короткие сроки. И при этом компания сталкивается с различными вопросами. Например, как оформить прохождение тренингов сотрудниками, когда самого такого понятия в законе нет? Как правильно исчислить НДС, если услуги по обучению сотрудников оказываются иностранной компанией дистанционно и как правильно определить место оказания таких услуг?

Согласно налоговому законодательству операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ облагаются НДС. Для прояснения спорных моментов проще всего обратиться к нормативно правовой базе с помощью системы поиска Консультант Плюс. Ответ на этот вопрос, в частности, можно найти в письме Департамента налоговой политики Министерства финансов России от 12 октября 2021 года № 03-07-08/82489.

Порядок, определяющий место реализации работ (услуг) для верного применения расчетов налога на добавленную стоимость, устанавливается ст. 148 Налогового Кодекса РФ. В ней указано, что местом реализации будет признаваться Российская Федерация, в том числе, когда речь идет об услугах в сфере культуры, физической культуры, спорта или отдыха, искусства, а также в сфере образования и обучения. Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» не содержит упоминания тренинга, как соответствующего понятиям профессионального обучения и подходящего под категорию образования, так как обучающееся лицо по его завершении не проходит итоговую аттестацию. Кроме того, указание на дистанционные услуги в форме тренингов отсутствует и в пп. 1-4.1, 4.4. п. 1 вышеназванной статьи, где перечислены виды услуг, определяющие РФ местом их реализации.

Законодатель также отмечает, что Российская Федерация может быть признана в качестве места оказания услуг лишь в случае, когда обучающая организация осуществляет свою деятельность на её территории.  Для этого такая организация должна быть зарегистрирована и фактически присутствовать на территории нашего государства. Если нет регистрации, то фактическое присутствие может быть определено на основании ее учредительных документов, а также места управления организацией, места нахождения её постоянно действующего исполнительного органа (единоличного или коллегиального) или постоянного представительства. Если таких документов и доказательств нет, местом реализации будет признана иностранная организация, и данная деятельность не будет выступать объектом налогообложения для НДС.

Конкретные ситуации, важные для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, разбираются в ответах на вопросы или в письменных консультациях и комментариях налоговых органов, которые всегда доступны, если обратиться в соответствующие разделы Консультант Плюс.

Ранее сообщалось о тонкостях договора цессии.

Возврат к списку

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и всему сервису для клиентов:

8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Адрес:

191123, г. Санкт-Петербург, м. Чернышевская, Шпалерная, 36

Email:

[email protected]