Новости

Искусственный интеллект в налоговых правоотношениях

В настоящее время искусственный интеллект стал настолько обсуждаемой и быстро развивающейся цифровой технологией, которую многие экономически развитые страны рассматривают как эффективный инструмент для решения ряда прикладных задач. Процесс внедрения подобных технологий особенно важен и для Российской Федерации - уже не раз упоминалось, что развитие искусственного интеллекта является приоритетным направлением научно-технологического развития нашей страны.

Для того чтобы рассмотреть политику применения такой современной технологии в области налогообложения необходимо для начала обратиться к понятию искусственного интеллекта, сформированному в правовых актах РФ.

Что такое искусственный интеллект (ИИ)?

Так, под ИИ понимается комплекс технологических решений, которые позволяют имитировать когнитивные функции человека и при выполнении конкретных задач формировать результаты, сопоставимые с результатами интеллектуальной деятельности человека.

Принципиально важными возможностями, позволяющими идентифицировать то или иное технологическое решение в качестве искусственного интеллекта, является использование компьютерного зрения, обработка естественного языка, распознавание и синтез речи, интеллектуальная поддержка принятия решений, а также использование других перспективных методов работы с информацией, свойственных человеку.

Несомненно, возможности такого уровня породили всяческие попытки человечества расширить горизонты применения новейшего программного обеспечения и использовать данные технологии, в том числе для оптимизации несложных процессов, которые могут как минимум могут помочь человеку значительно сэкономить какое-то количество времени, затрачиваемое на какие-то рабочие задачи.

Что относится к деятельности ИИ?

В условиях активно развивающейся цифровизации экономики и в контексте развития налоговых отношений внедрение технологии искусственного интеллекта может рассматриваться во многих направлениях.

К примеру, в целях повышения эффективности контрольных мероприятий, в том числе финансового мониторинга. На настоящий момент в качестве уже реализованных решений применения технологий ИИ в деятельности налоговых органов отмечают внедрение в функционал личного кабинета налогоплательщика для физических лиц робота Таксика, который, согласно официальной позиции ФНС России, относится к технологии искусственного интеллекта.

К сфере деятельности чат-бота отнесены ответы на наиболее часто встречающиеся, по сведениям налоговых органов, вопросов по налоговому администрированию. Так, к примеру, благодаря Таксику пользователям стали доступны инструменты для самостоятельной калькуляции имущественных налогов и страховых взносов, возможности электронной записи на прием в налоговую, а также ответы на вопросы, относящиеся к компетенции налоговых органов. Несмотря на тот факт, что при рассмотрении функционала «Таксика» он по большей части является роботом, он все же представляет собой предпосылку внедрения технологий искусственного интеллекта в разные процессы в налоговой сфере.

Известные на настоящий момент возможности ИИ, к примеру такие как: распознавание текста на изображениях, осуществление математических расчетов и работа с цифровыми или текстовыми базами данных, его способность анализировать законодательство и искать неточности в документах уже вполне могли бы заменить некоторые из рутинных задач специалистов. Способность ИИ генерировать решения в каких бы то ни было ситуациях также открывает возможности предложения налогоплательщикам вариантов для решения того или иного спорного вопроса.

Несомненно, все эти функции могут быть реализованы только с учетом оперативной и качественной проверки результатов работы ИИ, по крайней мере на настоящий момент - пока возможности этих технологий еще только на начальном этапе развития и не так очевидно прогнозируемы.

Перспективы ИИ

В перспективе искусственный интеллект способен взять на себя довольно большой объем информации и, к примеру, проанализировать его, выделив какие-то критерии или конкретный временной период, тем самым уже значительно сокращая время работы многих специалистов. Такие технологические решения могут быть применимы и в области прогнозирования.

Так, с помощью системы искусственного интеллекта становится возможным прогнозирование налоговых рисков и налоговых поступлений, которое позволит не только упростить налоговое администрирование, но и рассмотреть предложения технологий для развития налогового мониторинга как наиболее современной и удобной формы налогового контроля.

С учетом всех вышеупомянутых возможностей технологий на базе ИИ встает вопрос и о возможном замещении человеческого труда.

Важно отметить, что применение искусственного интеллекта может стать как плюсом - благодаря исключению ошибок как следствия человеческого фактора в монотонной работе с данными и цифрами, так и минусом - невозможность такого применения в вопросах, где лишь «взгляд» со стороны человека сможет в должной мере оценить мотивы и последствия тех или иных действий налогоплательщика.

На настоящий момент актуальна такая политика, связанная с внедрением искусственного интеллекта, которая устанавливает налоговые льготы для стимулирования производства и приобретения российских IT-решений, связанных с применением оборудования, функционирующего на базе ИИ. Такие налоговые преференции установлены Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» для компаний, приобретающих и внедряющих технологии искусственного интеллекта, при исчислении налога на прибыль организации.

Меры, направленные на уменьшение базы налога на прибыль организаций, расходующих средства на внедрение отечественных решений в сфере ИИ, а также введение инвестиционного налогового вычета на расходы, связанные с внедрением российского ПО и программно-аппаратных комплексов, были разработаны и согласованы Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ и Минфином России еще в конце 2021 года.

Несмотря на то, что сейчас ведется активное изучение новых возможностей таких технологий, на сегодняшний день так и остается открытым и нерешенным вопрос - кто будет отвечать за возможные ошибки ИИ и какими могут быть последствия для налогоплательщиков.

Рекомендуем следить за новостями в области применения современных технологий на базе ИИ в КонсультантПлюс.