Новости

Декларация по налогу на прибыль за 2024 год: сроки, порядок заполнения и сложные моменты

Ежегодно организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, обязаны сдавать декларацию в налоговые органы. Срок сдачи отчетности за 2024 год установлен не позднее 25 марта. В статье рассмотрим ключевые аспекты заполнения декларации, сложные моменты и полезные рекомендации для специалистов.

Форма и порядок заполнения декларации

Декларация по налогу на прибыль за 2024 год заполняется по утвержденной форме, которая осталась прежней.

Основные разделы, которые необходимо заполнить, включают:

• Титульный лист;
• Подраздел 1.1 раздела 1;
• Лист 02;
• Приложения № 1 и № 2 к листу 02.

На титульном листе важно указать правильный код налогового периода: 34 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи поквартально или ежемесячно, и 46 — для тех, кто платит авансы по фактической прибыли.

В листе 02 отражается расчет налога на прибыль, а в приложениях к нему — доходы и расходы организации.

Например:

• Приложение № 1: доходы от реализации (строки 010–040) и внереализационные доходы (строки 100–106).
• Приложение № 2: прямые расходы (строки 010–030) и косвенные расходы (строка 040 с расшифровкой в строках 041–055).

Подробнее о порядке заполнения декларации можно узнать в Готовом решении в системе КонсультантПлюс “Как заполнить декларацию по налогу на прибыль”.

Куда подавать декларацию?

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны подать отчетность в электронном виде через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) в налоговую инспекцию по месту учета. Если у организации есть обособленные подразделения, декларация подается как по месту нахождения головного офиса, так и по месту учета каждого подразделения.

Важно! Если в течение 2024 года ваша организация не осуществляла финансовых операций и, соответственно, не имела ни доходов, ни расходов, вам все равно необходимо подать нулевую декларацию. В таком случае заполнению подлежат только обязательные разделы отчетности.

Важно помнить, что непредставление нулевой декларации в установленный срок может повлечь за собой административную ответственность. Это включает в себя штрафные санкции и другие меры воздействия со стороны налоговых органов. Поэтому даже при отсутствии хозяйственной активности своевременная сдача отчетности остается обязательным требованием

КонсультантПлюс для бухгалтера поможет разобраться в том, кто обязан подавать декларацию и в какую налоговую инспекцию ее направлять.

Сложные моменты при заполнении декларации

Убытки прошлых лет

Убытки, выявленные в текущем налоговом периоде, отражаются в строках 300 и 301 приложения № 2 к листу 02. Если убыток переносится на будущее, его нужно указать в строке 110 листа 02 и в приложении № 4 к листу 02.

Продажа основных средств (ОС)

Порядок отражения продажи ОС зависит от того, является ли объект амортизируемым:

Курсовые разницы

Положительные курсовые разницы включаются в строку 100 приложения № 1, а отрицательные — в строку 200 приложения № 2.

Важно учитывать, что в случае переоценки выданных или полученных авансов курсовые разницы не формируются. Это означает, что такие операции не подлежат отражению в налоговой декларации. Включать их в отчетность не требуется, так как они не влияют на расчет налога на прибыль. Данный нюанс позволяет избежать излишнего усложнения при заполнении декларации и снижает риск ошибок.

В КонсультантПлюс доступны подробные инструкции по отражению убытков, продажи ОС и курсовых разниц в декларации.

Проверка декларации

После заполнения декларации важно проверить ее на соответствие контрольным соотношениям. Например, показатель строки 040 подраздела 1.1 раздела 1 должен совпадать с показателем строки 270 листа 02. Если соотношения не соблюдены, налоговая инспекция может запросить уточнения.

Заполнение декларации по налогу на прибыль требует внимательности и знания актуальных требований законодательства. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется использовать профессиональные справочные системы, такие как КонсультантПлюс, где можно найти подробные инструкции, примеры заполнения и разъяснения сложных моментов. Своевременная и корректная сдача отчетности поможет избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Если вы еще не являетесь пользователем КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ ко всем возможностям системы прямо сейчас!

Читайте также - Система КонсультантПлюс – незаменимый инструмент для бухгалтера в 2025 году