Вопрос-ответ

Да, указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В расчете за 9 месяцев и в расчете за год сведения о зарплате за март учитываются при расчете показателей разд. 2, которые формируются за соответствующий период нарастающим итогом. В расчете за год сведения также отражаются в справке о доходах и суммах налога физлица (п. 4.1, разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Таким образом: при заполнении расчета за налоговый период сведения о доходах уволившегося работника (в том числе о выплатах при увольнении) и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица. Они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки, а также в Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

В разд. 2 нужно отразить (п. п. 4.1 - 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

• в поле 110 - общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;

• в поле 112 - общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@);

• в поле 120 - общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;

• в поле 140 - сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;

• в поле 160 - общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.

Источник:

(п. п. 4.1 - 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ) Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021)  {КонсультантПлюс}

Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@ {КонсультантПлюс}

(разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ) Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021)  {КонсультантПлюс}

« Вернуться назад