Вопрос-ответ

Начисляйте НДС по всем облагаемым операциям начиная (п. п. 4, 6 ст. 346.13 НК РФ) с 1-го числа квартала, в котором вы утратили право на спецрежим.

Также после перехода на ОСН вам нужно оформлять счета-фактуры (в том числе при получении авансов), регистрировать их в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж).

При утрате права на УСН в течение квартала это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с начала квартала до момента утраты.
Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к уплате по операциям вы дополнительно не предъявляли (Письмо Минфина России от 08.11.2021 N 03-07-09/89781).

Полезные документы:
НДС при переходе с УСН на ОСН
Пункт 3 ст. 168, п. 3 ст. 169, п. п. 4, 6 ст. 346.13 НК РФ
Пункт 1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
Письмо Минфина России от 08.11.2021 N 03-07-09/89781 "О начислении НДС и составлении счетов-фактур ИП, перешедшим на ОСН в связи с утратой права на применение УСН"


Актуально на 19.06.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.


 Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад