Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Вопрос-ответ

« Вернуться назад

В какой момент нужно отразить переплату авансовых платежей по налогу на прибыль в бухучете?


Авансовые платежи по налогу на прибыль в общем случае перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП).
В случае когда прибыль за квартал меньше прибыли предыдущего квартала или в текущем квартале получен убыток, переплатой авансовых платежей по налогу на прибыль, формирующей положительное сальдо на ЕНС, можно распорядиться путем возврата или зачета в общем порядке (п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 11.3, ст. ст. 78, 79 НК РФ).

Переплата отражается в бухучете:
• на дату зачета сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС;
• на дату возврата суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС.

Полезные документы:
Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС
Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Пункт 5 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ


Актуально на 25.09.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад

Остались вопросы?