Вопрос-ответ

Лист 03 нужно заполнить, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде.

Этот лист заполняют как плательщики налога на прибыль, так и организации, которые налог не уплачивают, например, при применении УСН.

Если дивиденды вы выплачиваете и физлицам, и организациям, то в декларацию нужно включить и заполнить подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03. Дивиденды физлицам нужно будет отразить в разд. А листа 03 декларации.

При выплате дивидендов только физлицам налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете, а значит, у вас нет обязанности включать в декларацию по налогу на прибыль расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03, где отражаются дивиденды и начисленный с них налог.

Полезные документы:
Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
Пункты 1.1, 1.16 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@ "О представлении организацией разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам - нерезидентам РФ"


Актуально на 19.03.2025
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами. 

« Вернуться назад