Вопрос-ответ

В Приложениях N 5 к листу 02 по действующим подразделениям (их группе) и по организации без подразделений в строке 031 укажите налоговую базу без учета базы по закрытому ОП. В Приложении по организации без подразделений отразите КПП по месту ее нахождения, а в Приложении действующего подразделения - КПП по его месту нахождения (п. п. 10.1, 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
В Приложении N 5 к листу 02 по закрытому подразделению поставьте код "3" в реквизите "Расчет составлен (код)", а в строки 040 и 050 перенесите соответствующие показатели из декларации за последний отчетный период до закрытия подразделения. В реквизите "КПП" укажите КПП по месту нахождения закрытого подразделения (п. п. 10.1, 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Если налоговая база в целом по организации после закрытия подразделения снизится, показатель строки 050 будет равен произведению строк 040 и 030 (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Источник:

п.п. 10.1 Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021) {КонсультантПлюс}
п.10.2 Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021)  {КонсультантПлюс}
п.10.12 Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021)  {КонсультантПлюс}

« Вернуться назад