У нашей организации есть контрагент, с которым давно нет никаких отношений, но у нас друг перед другом осталась взаимная непогашенная безнадежная задолженность. Может ли организация в целях налога на прибыль списать дебиторскую задолженность контрагента в расходы в полной сумме?

Если у вас есть встречная кредиторская задолженность у того же контрагента, то учесть в расходах дебиторскую задолженность можно только в части, которая превышает ваш долг (п. 1 ст. 252, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620).

Полезные документы:
Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
Пункт 1 ст. 252, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ
Письмо Минфина России от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620 "Об учете дебиторской задолженности, которую можно зачесть по однородным встречным требованиям, при списании безнадежных долгов в целях налога на прибыль"


Актуально на 15.09.2023
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.