Вопрос-ответ
« Вернуться назад
При формировании налоговой декларации по налогу на прибыль за 2024 г. можно ли учесть расходы прошлых лет, не учтенные из-за ошибки в налоговом учете? Если да, то по каким строкам декларации их показать?
В налоговом учете расходы и доходы прошлых лет учитывайте в текущем периоде, если вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше.
Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02.
При этом должны выполняться следующие условия:
Полезные документы:
Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
Как учесть расходы и доходы прошлых лет
Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
Пункт 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Актуально на 26.11.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02.
При этом должны выполняться следующие условия:
- ошибка привела к переплате налога;
- со дня истечения срока уплаты налога (за период, в котором он был начислен к уплате в излишнем размере) до дня подачи декларации прошло не более трех лет, за исключением случая восстановления судом указанного срока;
- в результате ошибки завышены доходы (занижены расходы).
Полезные документы:
Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
Как учесть расходы и доходы прошлых лет
Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
Пункт 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Актуально на 26.11.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
Остались вопросы?
ООО «ЧДК-ПРАВО»
в Санкт-Петербурге
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00
Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
Подпишитесь на наш еженедельный новостной дайджест (самые актуальные изменения)