Вопрос-ответ

Форма УПД, рекомендованная для применения письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры", является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и для счетов-фактур статьей 169 Кодекса, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа "1").
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, на основе которой разработана форма УПД, изложена в новой редакции Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

С 01.07.2021 дополните УПД новой строкой 5а. В ней сначала укажите номер строки из табличной части УПД, а затем номер и дату самого УПД. Если в табличной части УПД несколько строк, укажите в строке 5а все строки и повторите реквизиты УПД. Например, если в табличной части УПД 10 строк и его номер 1 от 01.07.2021, то строка 5а может выглядеть так: "N п/п 1-10 N 1 от 01.07.2021" (Письмо ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368).
При продаже прослеживаемых товаров, заполняется счет-фактура только в электронном виде.
Новые графы 12 - 13 надо включать в УПД только при продаже прослеживаемых товаров. Если вы с ними не работаете, то в бумажном УПД эти графы не нужны.

Источник:

<Письмо> ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 "О рассмотрении обращения" {КонсультантПлюс}
<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры" {КонсультантПлюс}
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}
Типовая ситуация: Как заполнить УПД (Издательство "Главная книга", 2021) {КонсультантПлюс}

« Вернуться назад