Вопрос-ответ

Если после перехода на УСН вы освобождены от НДС или исчисляете этот налог по пониженным ставкам 5 или 7%, восстановите НДС, принятый к вычету до перехода на УСН.

Порядок восстановления НДС в этих случаях зависит от того, какой НДС вы восстанавливаете:

• по ОС и НМА, которые будут использоваться после перехода на УСН;
• по остальным приобретениям, не использованным до перехода на УСН;
• по перечисленным вами авансам, если поставка по ним произойдет, когда вы будете применять УСН.

НДС, принятый вами к вычету по ОС (НМА), при переходе на УСН восстановите в общем порядке для таких объектов.
По товарам (работам, услугам) и имущественным правам восстановите всю сумму ранее принятого к вычету налога (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление принятого к вычету НДС с уплаченного аванса при переходе на УСН, если поставка произойдет уже в период применения спецрежима, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Однако, если вы не хотите споров с проверяющими, восстановите всю сумму налога в случае, если после перехода на УСН вы освобождаетесь от НДС или исчисляете его по пониженным ставкам 5 или 7%.

Полезные документы:
Как учесть НДС при переходе на УСН
Подпункт 2 п. 3 ст. 170 НК РФ
Пункт 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций"


Актуально на 27.01.2025
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

« Вернуться назад