Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 36
8 812 334-44-81
пн-пт, 09:00-19:00

Вопрос-ответ

« Вернуться назад

Как отразить в бухгалтерском учете сумму налога на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода?


Никакие специальные записи для отражения в бухгалтерском учете суммы налога на прибыль к уменьшению делать не надо. Она формируется в результате совершения операций (начислений и платежей) по счету 68 "Расчеты по налогу на прибыль" как дебетовое сальдо по этому счету.

Налог на прибыль к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02 налоговой декларации) возникает, если по итогам отчетного (налогового) периода сумма квартального авансового платежа (налога), исчисленного исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, меньше суммы уплаченных в этом периоде авансовых платежей (квартальных платежей за предшествующие отчетные периоды и ежемесячных за текущий квартал).

Налог на прибыль к уменьшению по данным налоговой декларации - это величина переплаты в бюджет по данным бухгалтерского учета (при условии что все причитающиеся по декларации платежи были уплачены, никаких платежей сверх указанных в декларации не перечислялось).

Полезные документы:
Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н


Актуально на 25.09.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.

« Вернуться назад

Остались вопросы?