Вопрос-ответ

« Вернуться назад
ИП на УСН "доходы", торгует через маркетплейс. Какой датой нужно признавать доход - датой оплаты от покупателя на маркетплейсе или датой получения денежных средств на расчетный счет на маркетплейсе?
В общем случае доходы признаются на день поступления денежных средств на счета в банке или кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Вам как принципалу безопаснее признать доходы на дату поступления денежных средств маркетплейсу от покупателя, не дожидаясь зачисления средств на ваш счет.
Такой точки зрения ФНС России придерживается уже давно (Письма от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823@, от 11.10.2010 N ЯК-17-3/1378@).
Есть другие рекомендации, основанные на разъяснениях Минфина России, - учитывать доход на дату поступления денег (другого имущества) от агента принципалу, а не от покупателя - агенту (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
Однако подход ФНС России, на наш взгляд, более обоснованный, ведь поступившие агенту от покупателей деньги (имущество) принадлежат принципалу и он может ими распоряжаться, несмотря на то что они пока еще у агента (п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ).
Поэтому, на наш взгляд, принципалу безопаснее и правильнее учесть доход на дату поступления агенту денег (другого имущества) от покупателей. Инспекторы вряд ли будут возражать.
Главное для вас - договориться с агентом, чтобы он как можно раньше сообщал вам о поступлении оплаты за ваши товары (работы, услуги).
Полезные документы:
Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
Письмо ФНС России от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@ "Об учете для целей налога при УСН доходов, полученных в рамках агентского договора"
Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26872 "Об учете доходов принципалом, применяющим УСН с объектом "доходы", в рамках агентского договора"
Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83988 "Об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе"
Актуально на 12.07.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
Такой точки зрения ФНС России придерживается уже давно (Письма от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823@, от 11.10.2010 N ЯК-17-3/1378@).
Есть другие рекомендации, основанные на разъяснениях Минфина России, - учитывать доход на дату поступления денег (другого имущества) от агента принципалу, а не от покупателя - агенту (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
Однако подход ФНС России, на наш взгляд, более обоснованный, ведь поступившие агенту от покупателей деньги (имущество) принадлежат принципалу и он может ими распоряжаться, несмотря на то что они пока еще у агента (п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ).
Поэтому, на наш взгляд, принципалу безопаснее и правильнее учесть доход на дату поступления агенту денег (другого имущества) от покупателей. Инспекторы вряд ли будут возражать.
Главное для вас - договориться с агентом, чтобы он как можно раньше сообщал вам о поступлении оплаты за ваши товары (работы, услуги).
Полезные документы:
Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
Письмо ФНС России от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@ "Об учете для целей налога при УСН доходов, полученных в рамках агентского договора"
Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26872 "Об учете доходов принципалом, применяющим УСН с объектом "доходы", в рамках агентского договора"
Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83988 "Об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе"
Актуально на 12.07.2024
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами.
Остались вопросы?