Вопрос-ответ

Да, в январе 2025 г. ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется ИП путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

При рассмотрении вопроса о порядке учета доходов и расходов ИП следует руководствоваться исключительно положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
В гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не используются такие понятия, как "кассовый метод" или "метод начисления", поскольку в ней предусматривается особый порядок учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ.

Дата фактического получения дохода, согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, определяется, в частности, при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а при получении доходов в натуральной форме - как день передачи доходов в натуральной форме (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38420).

Полезные документы:
Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38420 "Об учете ИП доходов и расходов в целях НДФЛ"
Пункт 2 ст. 54, п. 1 ст. 223 НК РФ
Пункты 4, 14 Порядка, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002

Актуально на 07.02.2025
При оценке ситуации на другую дату требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.

Если у вас еще нет доступа к КонсультантПлюс – получите бесплатный пробный доступ и вы сможете ознакомиться со всеми материалами. 

« Вернуться назад